2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考試共42題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)與集團(tuán)治理層溝通的事項(xiàng)包括（　）。【多選題】

A.對(duì)組成部分財(cái)務(wù)信息擬執(zhí)行工作的類(lèi)型的概述

B.在組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要組成部分財(cái)務(wù)信息擬執(zhí)行的工作中，集團(tuán)項(xiàng)目組計(jì)劃參與其工作的性質(zhì)的概述

C.對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作作出的評(píng)價(jià)，引起集團(tuán)項(xiàng)目組對(duì)其工作質(zhì)量產(chǎn)生疑慮的情形

D.集團(tuán)審計(jì)受到的限制，如集團(tuán)項(xiàng)目組接觸某些信息受到的限制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:除選項(xiàng)ABCD外，還包括涉及集團(tuán)管理層、組成部分管理層、在集團(tuán)層面控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其他人員（在舞弊行為導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的情況下）的舞弊或舞弊嫌疑。

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在必要時(shí)采取防范措施，消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?。防范措施主要包括? ）?！径噙x題】

A.當(dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，在投標(biāo)書(shū)中說(shuō)明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

B.要求前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況

C.分派不同的項(xiàng)目組為相關(guān)客戶提供服務(wù)

D.直接與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由

正確答案:A、B

答案解析:消除因客戶變更委托產(chǎn)生的不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃降姆婪洞胧┌ǎ海?）當(dāng)應(yīng)邀投標(biāo)時(shí)，在投標(biāo)書(shū)中說(shuō)明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，以了解是否存在不應(yīng)接受委托的理由；（選項(xiàng)A）（2）要求前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況；（選項(xiàng)B）（3）從其他渠道獲取必要的信息。

3、對(duì)于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，被審計(jì)單位存在故意錯(cuò)報(bào)或操縱的可能性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )?！径噙x題】

A.慎重考慮能否將期中測(cè)試得出的結(jié)論延伸至期末

B.應(yīng)當(dāng)將其視為特別風(fēng)險(xiǎn)

C.如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是無(wú)效的

D.如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)考慮在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均正確

4、以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。【單選題】

A.從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師推理得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)可靠

D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C不恰當(dāng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)可靠。

5、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在對(duì)其遵循誠(chéng)信原則或良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響,則應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度,并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?。以下防范措施?恰當(dāng)?shù)挠?)?！径噙x題】

A.了解客戶及其主要股東

B.了解客戶關(guān)鍵管理人員、治理層和負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員

C.要求客戶對(duì)完善公司治理結(jié)構(gòu)或內(nèi)部控制作出承諾

D.出具恰當(dāng)?shù)姆菢?biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

正確答案:A、B、C

答案解析:本題重在考核接受客戶關(guān)系時(shí)針對(duì)不利影響所采取的措施。如果不能將不利影響降低至可接受的水平注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受客戶關(guān)系,選項(xiàng)D并不能降低不利影響,選項(xiàng)D不恰當(dāng)。

6、以下各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有(  )?！径噙x題】

A.對(duì)低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序

B.所有抽樣單元被選取的機(jī)會(huì)均等

C.根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷出總體的結(jié)論

D.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)

正確答案:A、C、D

答案解析:審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備三個(gè)基本特征：（1）對(duì)某類(lèi)交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序（選項(xiàng)A）； （2） 所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)（選項(xiàng)B）； （3） 可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測(cè)試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論。

7、下面有關(guān)了解的內(nèi)部控制的表述中，正確的是()?！締芜x題】

A.在了解內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況，并確定其執(zhí)行情況

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與非財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制

C.小型被審計(jì)單位通常沒(méi)有正式的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)需對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行了解

D.執(zhí)行穿行測(cè)試，可以確定相關(guān)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)內(nèi)部控制了解的深度，是指在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)對(duì)內(nèi)部控制了解的程度，包括評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括對(duì)控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試；選項(xiàng)B，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制；選項(xiàng)C，了解內(nèi)部控制是必須的程序。即使不準(zhǔn)備信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍需要執(zhí)行穿行測(cè)試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的了解的準(zhǔn)確性和完整性。

8、下列有關(guān)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響的相關(guān)提法中，不正確的是（　?。??！締芜x題】

A.信息技術(shù)在企業(yè)的應(yīng)用并不改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定的審計(jì)目標(biāo)

B.系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)業(yè)務(wù)流程和控制的了解會(huì)產(chǎn)生直接的影響

C.系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行不會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)產(chǎn)生直接影響

D.在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險(xiǎn)，從而使具體控制活動(dòng)的性質(zhì)有所改變

正確答案:C

答案解析:解析：系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)流程和控制的了解、審計(jì)工作的執(zhí)行以及需要收集的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)都有直接的影響。

9、在確定實(shí)質(zhì)性分析程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最應(yīng)當(dāng)考慮的兩個(gè)方面有( )?！径噙x題】

A.對(duì)什么層次的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

B.對(duì)什么幅度或性質(zhì)的偏差展開(kāi)進(jìn)一步調(diào)查

C.對(duì)什么樣的期望值進(jìn)行估計(jì)

D.對(duì)什么特征的交易進(jìn)行分析

正確答案:A、B

答案解析:相比之下，A、B與實(shí)質(zhì)性分析的范圍相關(guān)，C、D與實(shí)質(zhì)性分析的對(duì)象相關(guān)。

10、下列關(guān)于專業(yè)服務(wù)委托的說(shuō)法中，不正確的是（　?。！締芜x題】

A.在接受客戶關(guān)系前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠(chéng)信，以及客戶是否涉足非法活動(dòng)（如洗錢(qián)）或存在可疑的財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題等

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接前對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生不利影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?/p>

C.如果應(yīng)客戶要求或考慮以投標(biāo)方式接替前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從專業(yè)角度或其他方面確定應(yīng)否承接該業(yè)務(wù)

D.如果采取的防范措施不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?，注?cè)會(huì)計(jì)師需要考慮是否承接該業(yè)務(wù)

正確答案:D

答案解析:解析：如果采取的防范措施不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?，注?cè)會(huì)計(jì)師不得承接該業(yè)務(wù)。