2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2014年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用200萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）?！締芜x題】

A.8910元

B.125000元

C.49500元

D.148500元

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元（800-200），超過500萬元的部分為100萬元。該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%×50%=12.5（萬元）=125000（元）

2、下列關(guān)于法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅納稅地點的說法中,正確的有( )?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的,應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所屬轄區(qū)稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的,則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:A、D

答案解析:土地增值稅的納稅人是法人的,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅;如果不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

3、采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（ ）。【多選題】

A.自行計算應(yīng)納稅額

B.自行購買印花稅票

C.自行申報應(yīng)稅行為

D.自行一次貼足印花稅票并注銷

正確答案:A、B、D

答案解析:本題主要考查的是印花稅的稅收優(yōu)惠政策及征收管理規(guī)定。納稅人書立、領(lǐng)受或者使用印花稅法列舉的應(yīng)稅憑證的同時，納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完畢。

4、某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補助

C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅。選項B：下列各項中不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅：(1)獨生子女補貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；(3)托兒補助費；(4)差旅費津貼、誤餐補助。選項C：按照勞務(wù)報酬所得計算繳納個人所得稅。選項D：企業(yè)和個人按照規(guī)定比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險，不計人個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。工資薪金的范圍應(yīng)熟記，同時要和稅收優(yōu)惠結(jié)合。

5、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，計算繳納個人所得稅的處理，下列表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報納稅

B.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報納稅

C.在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報納稅

D.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報納稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A:必須是居住滿1年，才對境內(nèi)、外所得征稅；選項D:在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免征個人所得稅。

6、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是（）。【單選題】

A.稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是不平等的

B.權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地原則

C.稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西是稅收法律事實

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的

正確答案:D

答案解析:選項A：稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是平等的；選項B：我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則；選項C：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。

7、某高校教師與民辦大學(xué)簽約,當(dāng)年在業(yè)余時間為其講授大學(xué)語文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩賞析三門課程,則關(guān)于其講課費應(yīng)納個人所得稅,下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.課程結(jié)束時按三門課程分別計算

B.合計全部收入一并計算

C.按每個月取得的收入計算

D.平均每個月收入計算

正確答案:C

答案解析:同一事項連續(xù)取得收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

8、下列表述中,符合營業(yè)稅暫行條例及實施細(xì)則規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓自建建筑物,以取得的銷售收入減除建筑成本金額后的余額為營業(yè)額

B.娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用

C.銀行貸款業(yè)務(wù),以收取利息減除支付利息后的余額為營業(yè)額

D.單位提供垃圾處置勞務(wù)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

正確答案:B

答案解析:A選項以收入全額為營業(yè)額;B選項符合稅法規(guī)定;C選項以貸款收取的全部利息收入為營業(yè)額;D選項:單位提供垃圾處置勞務(wù)不屬于營業(yè)稅的征稅范圍,不征收營業(yè)稅。

9、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍

B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10年至20年

C.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地，暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

正確答案:A、C、D

答案解析:經(jīng)批準(zhǔn)自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年，B選項錯誤。ACD選項符合稅法規(guī)定。

10、下列關(guān)于以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費稅處理,正確的是()?！締芜x題】

A.外購已稅桿頭的已納消費稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的已納消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的已納消費稅可以按高爾夫球桿出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的已納消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

正確答案:B

答案解析:關(guān)于外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的扣除,從依據(jù)上看,按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣,不同于增值稅的購進(jìn)扣稅。