2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司,房產(chǎn)價值400萬元,該房產(chǎn)的土地使用權(quán)當(dāng)年是以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為( )?！締芜x題】

A.應(yīng)由受讓公司繳納土地使用權(quán)的契稅

B.應(yīng)由學(xué)校繳納房屋轉(zhuǎn)讓的契稅

C.應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半房屋轉(zhuǎn)讓的契稅

D.應(yīng)由學(xué)校補繳土地使用權(quán)的契稅,公司繳納房屋買賣的契稅

正確答案:D

答案解析:以無償劃撥方式取得土地使用權(quán),經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的,由轉(zhuǎn)讓者按補繳的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益補繳契稅;房屋買賣由買方繳納契稅。

2、某酒廠(增值稅一般納稅人)2014年1月份生產(chǎn)一種新型的白酒,用于獎勵職工0.8噸,已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價,生產(chǎn)成本每噸40000元,成本利潤率為10%,白酒消費稅定額稅率為0.5元/500克,消費稅比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為()元?！締芜x題】

A.8600

B.8800

C.9600

D.9800

正確答案:D

答案解析:注意噸與斤的換算,1噸=1000公斤=2000斤,1斤=500克從量稅=0.8×2000×0.5=800(元)從價稅=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20% =9000(元)該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=800+9000=9800(元)。

3、以下人員取得的工資、薪金所得適用附加費用減除標(biāo)準(zhǔn)的有（）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

B.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家

C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人

D.在中國境內(nèi)工作的港澳臺同胞

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以下說法均正確。

4、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的有（）。【多選題】

A.產(chǎn)品加工合同

B.法律咨詢合同

C.技術(shù)開發(fā)合同

D.印刷合同

正確答案:A、C、D

答案解析:法律咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不征收印花稅。其他選項列舉到的合同都屬于印花稅的應(yīng)稅合同。

5、下列各項中，屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有( )?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓閑置房產(chǎn)的事業(yè)單位

B.轉(zhuǎn)讓辦公樓的外商投資企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓我國國有土地使用權(quán)的外資企業(yè)

D.與某公司互換房產(chǎn)的集體企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑及其附著物并取得收入的單位和個人，包括事業(yè)單位和外資企業(yè)。

6、我國居民張某將租入的一幢住房轉(zhuǎn)租，原租入租金每月2100元( 能提供合法支付憑證)，轉(zhuǎn)租收取租金每月4500元(不含增值稅)，出租住房每月實際繳納增值稅以外的稅費80元(有相關(guān)憑據(jù))，則其每月應(yīng)納個人所得稅為（  ）元【單選題】

A.152

B.187

C.163

D.188

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=(4500- 80- 2100- 800) ×10% = 1520×10%=152 ( 元)

7、以下關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的是（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施

B.如果是以勞務(wù)抵付房租的，沒有貨幣和實物收入，從價計征房產(chǎn)稅

C.從價計征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值每年減除10%-30%后的余值計算繳納。具體扣除比例由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定

D.舊房安裝中央空調(diào)設(shè)備，要增加房產(chǎn)原值以計算繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、D

答案解析:如果是以勞務(wù)抵付房租的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征，所以B選項錯誤。從價計征房產(chǎn)稅的，按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納。具體扣除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，所以C選項錯誤。為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅，所以D選項正確。

8、某居民企業(yè)2011年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，職工福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2011年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　）萬元?！締芜x題】

A.0

B.7.75

C.9.75

D.35.50

正確答案:C

答案解析:職工福利費扣除限額為150×14％＝21（萬元），實際發(fā)生30萬元，準(zhǔn)予扣除21萬元。工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除。職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實際發(fā)生4.50萬元，準(zhǔn)予扣除3.75萬元。調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝（30－21）＋（4.50－3.75）＝9.75（萬元）

9、計算土地增值稅時,下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )?！径噙x題】

A.建房貸款超期支付的利息

B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費

C.出售舊房過程中發(fā)生的評估費用

D.取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費

正確答案:B、C、D

答案解析:對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除;開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費屬于基礎(chǔ)設(shè)施費,應(yīng)作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除;評估費用與評估價格不是同等概念,評估費用可以在計算土地增值額時扣除;取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費,應(yīng)作為取得土地使用權(quán)所支付金額扣除。

10、某小型運輸公司2012年擁有并使用以下車輛：(1)整備質(zhì)量均為5噸的載貨卡車10輛、掛車10輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每噸50元;(2) 18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2012年應(yīng)納車船稅為()元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.5340

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500(元)，掛車應(yīng)納稅額=5×10×50÷2=1250(元);小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590(元);該運輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1250+1590=5340(元)