2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中,納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.年所得12萬(wàn)元以上的

B.從中國(guó)境外取得所得的

C.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

D.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅法自行申報(bào)的有關(guān)規(guī)定”。選項(xiàng)ABCD均屬于個(gè)人所得稅需要自行申報(bào)的情況。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可采用加速折舊方法的有( )?！径噙x題】

A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)

B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)人賬的土地

D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“可以采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)”。主要包括以下兩項(xiàng):①由于技術(shù)進(jìn)步,產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);②常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。所以選項(xiàng)ABD為正確答案。

3、某船運(yùn)公司2008年度擁有舊機(jī)動(dòng)船10艘,每艘凈噸位1 500噸;擁有拖船2艘,每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率500馬力。當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船4艘,每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為:凈噸位201~2 000噸的,每噸4元。該公司2008年度應(yīng)繳納的車(chē)船稅為( )?！締芜x題】

A.61 000元

B.71666. 67元

C.74 333.33元

D.75 333. 33元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“車(chē)船稅的計(jì)算”。2馬力=1噸,拖船按照船舶稅額的50%計(jì)算。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅=10×1 500×4+2×500×50%×4×50%+4×2 000×4×5/12 =74 333.33 (元)

4、居民甲2008年購(gòu)置了一套價(jià)值100萬(wàn)元的新住房,同時(shí)對(duì)原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價(jià)格50萬(wàn)元;另一套市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元的住房與居民丙進(jìn)行等價(jià)交換。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則居民甲2008年應(yīng)繳納的契稅為( )?！締芜x題】

A.4萬(wàn)元

B.6萬(wàn)元

C.7.2萬(wàn)元

D.9.2萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“契稅的計(jì)算”。契稅以受讓方為納稅人,居民之間等價(jià)交換房屋的免征契稅,因此甲應(yīng)繳納的契稅=100×4% =4 (萬(wàn)元)

5、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( )。【多選題】

A.用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰

B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物”。用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰不能依照6%的征收率計(jì)征增值稅,因此選項(xiàng)A不正確。

6、下列各項(xiàng)中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”。新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅,因此選項(xiàng)A不正確;納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,因此選項(xiàng)C不正確。選項(xiàng)BD為正確答案。

7、下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的

D.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證2年仍未銷(xiāo)售完的

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定”。稅法規(guī)定,符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:①房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售并能夠準(zhǔn)確核算的;②整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的;③直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。所以選項(xiàng)ABC為正確答案。

8、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。【多選題】

A.境外保險(xiǎn)公司為境內(nèi)的機(jī)器設(shè)備提供保險(xiǎn)

B.境內(nèi)石油公司銷(xiāo)售位于中國(guó)境外的不動(dòng)產(chǎn)

C.境內(nèi)高科技公司將某項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍”。境內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售境外的不動(dòng)產(chǎn),不屬于我國(guó)的營(yíng)業(yè)稅征稅范圍,所以選項(xiàng)B不正確;境內(nèi)公司將專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司,不征收營(yíng)業(yè)稅,所以選項(xiàng)C不正確。因此正確選項(xiàng)為AD。

9、下列各項(xiàng)中,屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有( )?！径噙x題】

A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因”。國(guó)際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因包括:居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。所以選項(xiàng)ACD為正確答案。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收耕地占用稅的有( )。【多選題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學(xué)校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定”。學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項(xiàng)AC應(yīng)征耕地占用稅。