2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國(guó)際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在國(guó)際稅收協(xié)定中，常設(shè)機(jī)構(gòu)不包括（ ）?！径噙x題】

A.專為儲(chǔ)存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設(shè)施

B.專為儲(chǔ)存、陳列或者交付的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫(kù)存

C.專為另一企業(yè)加工的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫(kù)存

D.專為本企業(yè)采購(gòu)貨物或者商品，或者搜集情報(bào)的目的所設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所

正確答案:A、B、C、D

答案解析:“常設(shè)機(jī)構(gòu)”一語(yǔ)應(yīng)認(rèn)為不包括：（1）專為儲(chǔ)存、陳列或者交付本企業(yè)貨物或者商品的目的而使用的設(shè)施；（2）專為儲(chǔ)存、陳列或者交付的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫(kù)存；（3）專為另一企業(yè)加工的目的而保存本企業(yè)貨物或者商品的庫(kù)存；（4）專為本企業(yè)采購(gòu)貨物或者商品，或者搜集情報(bào)的目的所設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；（5）專為本企業(yè)進(jìn)行其它準(zhǔn)備性或輔助性活動(dòng)的目的所設(shè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。

2、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民已享受的稅收協(xié)定待遇存在（    ）情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款?！締芜x題】

A.未按規(guī)定提出審批申請(qǐng)的

B.未按規(guī)定代扣代繳稅款的

C.未按規(guī)定辦理備案報(bào)告的

D.未按規(guī)定或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)資料的

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)按國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定應(yīng)實(shí)行源泉扣繳的，按照征管法有關(guān)規(guī)定向納稅人補(bǔ)征稅款；對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

4、下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有( )?！径噙x題】

A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定

B.非參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法

C.參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明

D.參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定

正確答案:A、C、D

答案解析:成本分?jǐn)倕f(xié)議主要包括以下內(nèi)容：(1)參與方的名稱、所在國(guó)家(地區(qū))、關(guān)聯(lián)關(guān)系、在協(xié)議中的權(quán)利和義務(wù)；(2)成本分?jǐn)倕f(xié)議所涉及的無(wú)形資產(chǎn)或勞務(wù)的內(nèi)容、范圍，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務(wù)活動(dòng)的具體承擔(dān)者及其職責(zé)、任務(wù)；(3)協(xié)議期限；(4)參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法和假設(shè)；(5)參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額、形式、價(jià)值確認(rèn)的方法以及符合獨(dú)立交易原則的說(shuō)明；(6)參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明；(7)參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定；(8)參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定；(9)協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定；(10)非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定。

5、按我國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人居民包括（ ）?！径噙x題】

A.北京市常住居民

B.在境內(nèi)有住所的外國(guó)僑民

C.在境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)30日，或多次累計(jì)不超過(guò)90日

D.臺(tái)灣同胞

正確答案:A、B、C

答案解析:港澳臺(tái)同胞不屬于我國(guó)稅法上的居民。