2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo),主要體現(xiàn)在()。【多選題】

A.稅收政策、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)

B.對(duì)國(guó)家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督

C.組織經(jīng)驗(yàn)交流

D.派遣省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)人選

正確答案:A、B、C

答案解析:國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局的領(lǐng)導(dǎo),主要體現(xiàn)在稅收政策、業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和協(xié)調(diào),對(duì)國(guó)家統(tǒng)一的稅收制度、政策的監(jiān)督,組織經(jīng)驗(yàn)交流等方面。省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)人選由地方政府征求國(guó)家稅務(wù)總局意見之后任免。

2、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年11月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票 ，支付金額12000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元；銷售貨物取得含稅銷售收入58500元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（?。！締芜x題】

A.9350元

B.7310元

C.8098元

D.8948元

正確答案:A

答案解析:商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金。 該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅＝58500÷（1+17%）×17%+5850÷（1+17％）×17％＝9350（元）

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的有( )。【多選題】

A.非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，改建前的企業(yè)將房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移至改建后的企業(yè)（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）

B.企業(yè)之間進(jìn)行房地產(chǎn)交換的

C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移到合并后的企業(yè)

D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)AC：均暫不征收土地增值稅。

4、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（　）。【多選題】

A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得

B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的、與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得納稅。

5、下列各項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法定原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律優(yōu)位原則

D.實(shí)體法從舊，程序法從新原則

正確答案:C、D

答案解析:稅收法定原則、稅法公平原則、稅收效率原則與實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法基本原則；選項(xiàng)CD屬于稅法的適用原則。

6、辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，車船稅的納稅地點(diǎn)為（ ）?！締芜x題】

A.車輛使用地

B.車船的登記地

C.納稅人住所所在地

D.車船的購(gòu)買地

正確答案:B

答案解析:需要辦理登記的車船，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

7、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2009年1月1日時(shí)的原值分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元，2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2009年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）?！締芜x題】

A.15.04萬(wàn)元

B.16.32萬(wàn)元

C.18.24萬(wàn)元

D.22.72萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:納稅人因房屋大修停用半年以上，大修期間免征房產(chǎn)稅。A棟房產(chǎn)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝1200×（1－20％）×1.2％×4÷12=3.84（萬(wàn)元）；2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期，B棟房產(chǎn)2009年應(yīng)納的房產(chǎn)稅＝1000×（1－20％）×1.2％×8÷12+10×12％×4=11.2（萬(wàn)元），該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=3.84+11.2=15.04（萬(wàn)元）。

8、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.買房拆料為目的擁有房屋權(quán)屬的張某

B.出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局

C.以土地作價(jià)入股的投資方

D.購(gòu)入國(guó)有土地使用權(quán)進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)的單位

正確答案:A、D

答案解析:契稅應(yīng)由承受土地、房屋權(quán)屬的一方繳納。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定,表述正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)不在同一地方的,應(yīng)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅

C.獨(dú)立的地下建筑物的房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.融資租賃房屋的,房產(chǎn)稅納稅人為承租方

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD符合稅法規(guī)定。選項(xiàng)A:納稅單位無(wú)租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C:對(duì)于獨(dú)立的地下建筑物,房屋原價(jià)折算為應(yīng)稅房產(chǎn)原值的具體比例,由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政和地方稅務(wù)部門在規(guī)定幅度內(nèi)自行確定。

10、某企業(yè)2019年12月進(jìn)口卷煙30箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），每箱成交價(jià)格1000歐元，支付境外自己的采購(gòu)代理人傭金40歐元/箱，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)110歐元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100歐元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅（）元。（關(guān)稅稅率20%，1歐元=6.95元人民幣）【單選題】

A.52125

B.50457

C.252285

D.234375

正確答案:B

答案解析:支付給境外自己的采購(gòu)代理人的傭金屬于不需要計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的購(gòu)貨傭金。關(guān)稅完稅價(jià)格=（1000+110+100）×6.95×30=252285（元）應(yīng)納關(guān)稅=252285×20%=50457（元）。