2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，屬于建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）?！締芜x題】

A.自建建筑物用于抵押

B.出租自建建筑物

C.投資入股的自建建筑物

D.自建建筑物后銷售

正確答案:D

答案解析:自建建筑物后銷售，應(yīng)當(dāng)按建筑業(yè)3％和銷售不動(dòng)產(chǎn)5％的稅率計(jì)征營業(yè)稅。

2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（?。！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于境外的所得

B.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境外的、與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。

3、某市進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2011年6月進(jìn)口小汽車（消費(fèi)稅稅率5%）一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，已納關(guān)稅90萬元；進(jìn)口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬元（不含增值稅），該公司應(yīng)該繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。【單選題】

A.1.19

B.3.57

C.0

D.1.89

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口小汽車應(yīng)納增值稅=(100+90)÷(1-5%)×17%=34（萬元）內(nèi)銷小汽車應(yīng)納增值稅=300×17%-34=17（萬元）由于進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅和增值稅，不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅=17×7%=1.19（萬元）。

4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購置存量房，產(chǎn)權(quán)變更的當(dāng)月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，交付使用之次月起納稅

C.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起納稅

D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之月起納稅

正確答案:B、C

答案解析:本題主要考查的是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間。納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)、房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起納稅；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，建成之次月起納稅。

5、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則，以下屬于營業(yè)稅征稅對(duì)象的有()?！径噙x題】

A.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

B.以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為

C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人

D.在銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)連同不動(dòng)產(chǎn)所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為

正確答案:C、D

答案解析:以無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不屬于營業(yè)行為，不繳納營業(yè)稅。單位和個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。

6、下列關(guān)于繳納消費(fèi)稅適用計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是(　?。?。【單選題】

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)首先以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

B.投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

C.用于贈(zèng)送的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)

D.換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類消費(fèi)品平均價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)首先以受托人同類消費(fèi)品銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B：投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D：換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。

7、位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2019年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅16萬元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )?！締芜x題】

A.2.8萬元

B.3.15萬元

C.4.6萬元

D.6.09萬元

正確答案:B

答案解析:城建稅是進(jìn)口不征、出口不退的。經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅＝（40＋5）×7%＝3.15（萬元）

8、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有( )?！径噙x題】

A.進(jìn)口產(chǎn)品由海關(guān)代征的“兩稅”稅額

B.納稅人因違反“兩稅”而被加收的滯納金

C.納稅人因逃避繳納“兩稅”被處以的罰款

D.納稅人因逃避繳納“兩稅”被查補(bǔ)的稅款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅；選項(xiàng)BC：納稅人因違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D：城建稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，其中包括被查補(bǔ)的“兩稅”稅款。

9、可以通過行政法規(guī)形式設(shè)定稅務(wù)行政處罰(除限制人身自由)的機(jī)構(gòu)是()。【單選題】

A.全國人民代表大會(huì)

B.國務(wù)院

C.財(cái)政部

D.國家稅務(wù)總局

正確答案:B

答案解析:國務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰。

10、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)（）?！締芜x題】

A.一次性列入成本費(fèi)用扣除

B.按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷扣除

C.按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷扣除

D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷扣除

正確答案:D

答案解析:已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷在稅前扣除。