2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記?！締芜x題】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。

2、增值稅一般納稅人的下列購進業(yè)務支付的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.購進貨物用于本單位集體福利

B.將上年委托加工收回的材料用于償還債務

C.將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

D.外購貨物因管理不善導致霉爛變質(zhì)

正確答案:A、D

答案解析:選項BC屬于視同銷售行為，相應的進項稅額是可以正常抵扣的。要注意區(qū)分視同銷售和進項稅額不得抵扣的情形。

3、下列有關(guān)項目屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（ ）。【單選題】

A.化妝品公司逃避繳納的消費稅

B.個體工商戶拖欠的個人所得稅

C.國有企業(yè)逃避繳納及漏繳增值稅被處的罰款

D.中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是城建稅的計稅依據(jù)。滯納金、罰款不是城市維護建設稅的計稅依據(jù)；個人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計稅依據(jù)。

4、天天娛樂城當月取得娛樂業(yè)服務收入200000元，同時購買了兩臺稅控收款機，一臺取得專用發(fā)票，注明稅額510元，一臺取得普通發(fā)票，注明價稅合計3200元，當?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%，則當期應納營業(yè)稅額是()元。【單選題】

A.36260

B.39025.04

C.39709.4

D.39490

正確答案:B

答案解析:營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，換算為不含稅價格后計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%，當期應納營業(yè)稅額=200000×20%-510-3200÷(1+17%) ×17%=39025.04（元）

5、根據(jù)稅務行政法制的有關(guān)規(guī)定，下列事項中，不可以適用調(diào)解的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅公告

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.核定稅額

正確答案:A

答案解析:根據(jù)稅務行政法制的有關(guān)規(guī)定，可以適用調(diào)解的事項有：（1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等；(2)行政賠償；(3)行政獎勵；(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。

6、下列各項中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（ ）。【單選題】

A.買方向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金

B.買方負擔的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費

C.進口設備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

正確答案:B

答案解析:計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的傭金不包括買方向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金，但是包括買方負擔的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀費。進口設備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用和貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用都屬于進口后發(fā)生的費用，不應計人進口環(huán)節(jié)關(guān)稅的完稅價格。

7、下列各項所得在計算應納稅所得額時不允許扣減任何費用的有()?！径噙x題】

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.利息、股息所得

D.財產(chǎn)租賃所得

正確答案:A、C

答案解析:特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得可以扣除一定的費用。

8、以下不符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的是()?！締芜x題】

A.納稅人提供應稅服務過程中收到的款項不發(fā)生納稅義務,應稅服務完成后收到的款項發(fā)生納稅義務

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的,其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

正確答案:A

答案解析:納稅人提供應稅服務,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收取銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項,是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成后收到款項。

9、某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本60000元，該廠收取加工費20000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應代收代繳消費稅( )元。（以上款項均不含增值稅，高檔化妝品的消費稅稅率為15%）【單選題】

A.9000

B.15000

C.12000

D.12750

正確答案:B

答案解析:該廠應代收代繳消費稅=(60000+20000+5000 ) ÷ ( 1 - 15% )×15% =15000 (元）。

10、某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米（公司與政府機關(guān)的占用比例為4：1），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！締芜x題】

A.0

B.2000

C.8000

D.10000

正確答案:C

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用共有土地使用權(quán)的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例來劃分其實際占用的土地面積，并據(jù)此計征城鎮(zhèn)土地使用稅，該公司全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×4/（4+1）×5=8000（元）。