2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、關(guān)于固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

B.盤盈的固定資產(chǎn)，按照該固定資產(chǎn)的凈值確定計稅基礎(chǔ)

C.房屋、建筑物的最低折舊年限為20年

D.電子設(shè)備的折舊年限最低不得低于4年

正確答案:B、D

答案解析:選項B：盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；選項D：電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

2、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。【多選題】

A.向雇員支付加班獎金支出

B.雇員年終加薪的支出

C.按規(guī)定為雇員繳納社會保險的支出

D.為雇員提供的勞動保護費支出

正確答案:C、D

答案解析:為雇員繳納社會保險的支出屬于社會保險費支出，不屬于工資、薪金支出；企業(yè)為雇員支付的勞動保護費支出應(yīng)該記入成本費用類科目，不屬于工資、薪金支出；AB選項都屬于企業(yè)工資、薪金支出的范圍。

3、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（）?！径噙x題】

A.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B.未投入使用的機器設(shè)備

C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:ABD選項均為稅法規(guī)定不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)；C選項作為經(jīng)營租賃的出租方，是資產(chǎn)的所有者，可以計提折舊在所得稅前扣除。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實際經(jīng)營終止之日起（）?！締芜x題】

A.60日內(nèi)

B.90日內(nèi)

C.120日內(nèi)

D.150日內(nèi)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，（）?！締芜x題】

A.實施免稅

B.減按90%計入收入總額

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.減征30%稅款

正確答案:B

答案解析:企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。