2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認(rèn)時(shí)間的表述中,正確是( )。【單選題】

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)

B.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入,在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入,在實(shí)際收到使用費(fèi)收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:B

答案解析:股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);租金收入,一般按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（ ）。【單選題】

A.提供勞務(wù)所得

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.其他所得

D.租金所得

正確答案:D

答案解析:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

3、2013年6月,某居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的解禁后的限售股,取得轉(zhuǎn)讓收入560萬(wàn)元,企業(yè)不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值。按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )。【單選題】

A.98萬(wàn)元

B.119萬(wàn)元

C.126萬(wàn)元

D.140萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%,核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=560×(1-15%)×25% =119(萬(wàn)元)。

4、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在( )中選用一種。【多選題】

A.先進(jìn)先出法

B.后進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.個(gè)別計(jì)價(jià)法

正確答案:A、C、D

答案解析:企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法,可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用,不得隨意變更。

5、以下關(guān)于新增企業(yè)所得稅征管范圍正確的有( )。【多選題】

A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理

B.稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè),其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理

C.新增分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的管理部門(mén)應(yīng)與總機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅管理部門(mén)相一致

D.企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)的所得稅由國(guó)稅局管理

正確答案:A、C

答案解析:稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè),按其免繳流轉(zhuǎn)稅的稅種確定企業(yè)所得稅征管的歸屬,B選項(xiàng)錯(cuò)誤;企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的,一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn),以確定征管歸屬,所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。