2020年注冊會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、【多選題】

A.

運(yùn)營的效益和效率

B.

遵守適用的法律法規(guī)

C.

財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.

財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性

正確答案:A、B、C

答案解析:

2、下列屬于風(fēng)險(xiǎn)評估的要素的是()?！径噙x題】

A.確定風(fēng)險(xiǎn)承受度

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)分析

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內(nèi)部控制的要素?；疽?guī)范將風(fēng)險(xiǎn)評估的要素歸納為四個(gè)方面,即確定風(fēng)險(xiǎn)承受度、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)(包括內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn))、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

3、

為了完善企業(yè)對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，采購部經(jīng)理征詢各方意見，下列觀點(diǎn)不正確的是（?。?。

A.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換

B.

企業(yè)除一般物資或勞務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程

C.

大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式

D.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:

企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。選項(xiàng)B的說法不正確。

4、內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告一般應(yīng)當(dāng)包括()。【多選題】

A.評價(jià)范圍和程序的說明

B.發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及原因分析

C.對重大缺陷的說明及其不利影響的分析

D.針對內(nèi)部控制缺陷提出的補(bǔ)救措施

正確答案:A、B、C、D

答案解析:《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》專門對內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告進(jìn)行了規(guī)范,要求企業(yè)在評價(jià)報(bào)告中至少披露以下內(nèi)容:(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論,對不存在重大缺陷的情形,出具評價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論,對存在重大缺陷的情形,不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論,并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要程度。

5、()是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略?！締芜x題】

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.內(nèi)部監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:風(fēng)險(xiǎn)評估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。