2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設(shè)稅也在乙地繳納

B.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有按規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅，應(yīng)對其未繳的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款

C.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設(shè)稅同時返還

D.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

正確答案:A、B

答案解析:對三稅實行先征后返、先征后返、即征即退的，除另有規(guī)定外，對三稅征收的城市維護建設(shè)稅，一律不予退還，故選項C錯誤。由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。

2、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額46.8萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為( )。【單選題】

A.87. 45 萬元

B.92. 4 萬元

C.87.2萬元

D.103. 25 萬元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅＝（1287.6＋255.3）÷（1＋9%）×9%＋116.6÷（1＋6%）×6%－46.8＝87.2（萬元）

3、根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，以下說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.果汁啤酒應(yīng)按照啤酒稅目征收消費稅

B.娛樂業(yè)、飲食業(yè)銷售自制啤酒征收營業(yè)稅不征收消費稅

C.卡丁車不征收消費稅

D.香粉應(yīng)按化妝品稅目征收消費稅

正確答案:B

答案解析:果汁啤酒應(yīng)按照啤酒稅目征收消費稅；飲食業(yè)、娛樂業(yè)銷售自制啤酒應(yīng)繳納消費稅；卡丁車不征收消費稅；香粉屬于化妝品稅目，應(yīng)征收消費稅。

4、以下屬于免征增值稅項目的有（ ）?！径噙x題】

A.直接用于科學試驗的進口儀器

B.外國政府無償援助的進口物資

C.外國企業(yè)無償贈送的進口設(shè)備

D.其他個人銷售自己使用過的汽車

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD屬于增值稅的免稅項目，選項C應(yīng)在進口時繳納增值稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，（）。【單選題】

A.實施免稅

B.減按90%計入收入總額

C.減半征收企業(yè)所得稅

D.減征30%稅款

正確答案:B

答案解析:企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

6、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是稅務(wù)登記管理的相關(guān)規(guī)定。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

7、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，正確的是()?！締芜x題】

A.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按申報正式進口之日實施的稅率征稅

B.對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，由海關(guān)負責，不再重新確定稅率征稅

C.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅人原第一次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅

D.對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，應(yīng)按貨物批準之日實施的稅率征稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對由于稅則歸類的改變、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補稅的，應(yīng)按原征稅日期實施的稅率征稅；選項C，分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率征稅；選項D，對經(jīng)批準緩稅進口的貨物以后交稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應(yīng)按貨物原進口之日實施的稅率征稅。

8、位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)， 2011年12月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元，處置未用的原辦公大樓一棟，原購買價100萬，賬面已提折舊50萬，轉(zhuǎn)讓價1000萬。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（?。?【單選題】

A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅49萬元

B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元

C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為3.6萬元

D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為11.55萬元

正確答案:D

答案解析:技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅，處置辦公樓，按轉(zhuǎn)讓價減購買價的差計算營業(yè)稅=（1000-100）×5%=45（萬元）；退稅額是280，免抵退稅額是400，退稅額小于免抵退稅額的差就是免抵額，免抵額作為計算城建稅、教育費附加的依據(jù)。城建稅＝（400－280+45）×7%＝11.55（萬元） 教育費附加=（400－280+45）×3%=4.95（萬元）

9、2019年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金3000元，租期未定，簽訂合同時，預收租金8000元，雙方已按定額貼花，6月底合同解除，甲公司收到乙公司補交的租金10000元。甲公司6月份應(yīng)補繳印花稅( )元。【單選題】

A.13

B.18

C.5

D.0

正確答案:A

答案解析:對于財產(chǎn)租賃合同，不確定租期的，先定額5元貼花，待結(jié)算時按實際補貼印花。所以要把5元減掉。甲公司6月份應(yīng)補繳印花稅=(8000+10000)×1‰ -5 =13 (元）。

10、下列房屋應(yīng)從交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人購置新建商品房

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營

C.納稅人購置存量房

D.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋

正確答案:A

答案解析:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅；納稅人購置存量房，自登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅。