2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，不屬于房產(chǎn)稅原值計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.購買土地使用權(quán)支付的地價款

B.開發(fā)土地過程中發(fā)生的成本

C.房產(chǎn)開發(fā)過程中發(fā)生的成本

D.房產(chǎn)開發(fā)過程中支付的不符合資本化條件的借款利息

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)開發(fā)過程中支付的不符合資本化條件的借款利息應計入財務費用當期扣除，不計入房產(chǎn)原值。

2、某納稅人按稅法規(guī)定,實行增值稅先征后返優(yōu)惠政策,其城建稅的正確處理辦法有()?！径噙x題】

A.繳納增值稅同時繳納城建稅

B.返還增值稅同時返還城建稅

C.繳納增值稅時,按比例返還已繳納的城建稅

D.返還增值稅時不返還城建稅

正確答案:A、D

答案解析:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,一律不予退(返)還。

3、納稅人有下列（?。┣樾?，適用納稅擔保?！径噙x題】

A.在限期內(nèi)稅務機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象

B.納稅人未按規(guī)定期限納稅

C.納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的

D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的

正確答案:A、C、D

答案解析:納稅人適用納稅擔保有四種情況，除選項A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。

4、甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)木制一次性筷子。甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為12萬元，支付的不含稅加工費為1萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.87萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為（ ）萬元?！締芜x題】

A.12.63

B.13.55

C.13.68

D.14.6

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格的計算。稅法規(guī)定，實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格的計算公式為：組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-比例稅率），乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格=（12+1+0.87）÷（1-5%）=14.6（萬元）。

5、個人取得的下列所得中，應當按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人取得兼職收入

B.個人的中獎、中彩所得

C.個人出售自有住房所得

D.個人因從事彩票代銷業(yè)務取得的所得

正確答案:A

答案解析:選項B:按照偶然所得征收個人所得稅；選項C：按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅；選項D:按照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個人所得稅。

6、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)有權(quán)進行的稅務檢查的有（ ）?！径噙x題】

A.到納稅人的生活場所或貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品

B.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

D.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄、應稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)憑證和資料

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。

7、某職工2011年3月取得當月工資1800元、2010年全年不含稅一次性獎金12200元，該職工2011年3月應繳納個人所得稅()元?！締芜x題】

A.1904.17

B.1904.71

C.1870.83

D.1305.56

正確答案:D

答案解析:[12200- (2000-1800)]÷12 = 1000（元）對應稅率為10%，速算扣除數(shù)為25；含稅一次性獎金收入= [12200-(2000-1800)-25]÷(1 - 10%)=13305.56（元），13305.56÷12=1108.80（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)25，一次性獎金應納稅額=13305.56×10%-25=1305.56（元）。

8、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（?。┰??！締芜x題】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正確答案:D

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。應納稅額＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元）實際稅負＝12060÷168000×100%＝7.18%，實際稅負超過3%的部分實行即征即退。實際應負擔的增值稅＝168000×3%＝5040（元）

9、個人銷售無償受贈不動產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，以下計算個人所得稅的規(guī)定正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在計算應納稅所得額時不能減除該不動產(chǎn)原值

B.使用的計稅公式是：應納稅額=(收入總額-合理稅費)×20%

C.稅務機關(guān)不得核定征收

D.稅務機關(guān)可以核定征收

正確答案:A、B、C

答案解析:個人銷售無償受贈不動產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，在計算應納稅所得額時不能減除該不動產(chǎn)原值；計算個人所得稅時使用的計稅公式是：應納稅額=(收入總額-合理稅費)×20%;稅務機關(guān)應按照規(guī)定公式計算稅款，不得核定征收。

10、個人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（）?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務報酬所得

D.經(jīng)營所得

正確答案:C

答案解析:個人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于勞務報酬所得。注意不屬于稿酬所得。