2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年9月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）?！締芜x題】

A.4048.29元

B.5983.16元

C.4081.62元

D.0元

正確答案:A

答案解析:鍍金、包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅＝（58950＋35780）÷（1＋17％）×5％＝4048.29（元）。

2、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（?。！締芜x題】

A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

C.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元

D.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款

正確答案:A

答案解析:外籍個(gè)人以非現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼可以免稅，現(xiàn)金形式取得的不能免稅。

3、在確定增值稅納稅申報(bào)表中本期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)作為減項(xiàng)處理的有()?！径噙x題】

A.用于免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.非常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.用于簡(jiǎn)易辦法征稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，應(yīng)扣除用于免稅貨物、非應(yīng)稅項(xiàng)目、非常損失、簡(jiǎn)易辦法征稅的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4、對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅擔(dān)保人

B.扣繳義務(wù)人

C.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是稅款征收管理的相關(guān)規(guī)定?？梢圆扇《愂毡Ｈ胧┑募{稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。

5、企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。下列項(xiàng)目可以計(jì)入利息支出扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.金融機(jī)構(gòu)加罰的利息

B.超過(guò)貸款期限的利息部分

C.超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分

D.按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額

正確答案:D

答案解析:在計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但不包括罰息、超過(guò)貸款期限的利息部分和超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息部分。

6、增值稅一般納稅人銷售下列特定貨物,按3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.寄售商店代銷寄售物品

B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

C.銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的石灰

D.銷售自產(chǎn)的用微生物制成的生物制品

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)AB按3%征收率計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)CD可選擇按6%征收率計(jì)算繳納增值稅。

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（ ）日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在（ ）日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)?！締芜x題】

A.1；2

B.2；1

C.2；2

D.1；1

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

8、下列暫免征收營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有()?！径噙x題】

A.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房

B.按政府規(guī)定價(jià)格出租的廉租住房

C.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租的居民住房

D.高校學(xué)生公寓對(duì)社會(huì)人員出租

正確答案:A、B

答案解析:AB選項(xiàng)按規(guī)定暫免征收營(yíng)業(yè)稅；C選項(xiàng):對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，暫按3%的稅率基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅；D選項(xiàng)：按“服務(wù)業(yè)”適用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅。

9、某商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)范圍為銷售貨物及提供代銷服務(wù)，則稅種認(rèn)定是()?！締芜x題】

A.在國(guó)稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù)

B.在地稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù)

C.任選一稅務(wù)機(jī)關(guān)申辦稅種認(rèn)定手續(xù)

D.分別在國(guó)稅、地稅申辦稅種認(rèn)定手續(xù)

正確答案:D

答案解析:商場(chǎng)銷售貨物應(yīng)繳納增值稅，代銷服務(wù)需要繳納營(yíng)業(yè)稅。稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，應(yīng)分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

10、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款并加收滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)

D.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金；選項(xiàng)D：納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。