2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、增值稅一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票,凡附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的運(yùn)輸清單,允許計(jì)算抵扣進(jìn)稅額。( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣”。增值稅一般納稅人取得的匯總開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票,凡附有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的運(yùn)輸清單,符合計(jì)算抵扣運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅的基本條件。

2、納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的,已繳納的消費(fèi)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還,但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的征收”。納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品,因質(zhì)量問(wèn)題由購(gòu)買(mǎi)者退回,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退回已繳納的消費(fèi)稅款。

3、國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“國(guó)務(wù)院稅務(wù)行政處罰權(quán)限”。國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由外的稅務(wù)行政處罰。

4、下列各項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是( )?！締芜x題】

A.建材商店在銷(xiāo)售建材的同時(shí)又為其他客戶(hù)提供裝飾服務(wù)

B.汽車(chē)建造公司在生產(chǎn)銷(xiāo)售汽車(chē)的同時(shí)又為客戶(hù)提供修理服務(wù)

C.塑鋼門(mén)窗銷(xiāo)售商店在銷(xiāo)售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶(hù)提供安裝服務(wù)

D.電信局為客戶(hù)提供電話(huà)安裝服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售所安裝的電話(huà)機(jī)

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅混合銷(xiāo)售行為”,選項(xiàng)A屬于兼營(yíng)應(yīng)納增值稅項(xiàng)目與應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目;選項(xiàng)B屬于兼營(yíng)應(yīng)納增值稅項(xiàng)目不同稅率;選項(xiàng)C屬于增值稅混合銷(xiāo)售;選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售。

5、企業(yè)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)貨物超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨代銷(xiāo)款的,視同銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn),一律征收增值稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅征收的有關(guān)規(guī)定”。企業(yè)委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,對(duì)于發(fā)出代銷(xiāo)貨物超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的,一律征收增值稅。符合對(duì)代銷(xiāo)貨物超期付款的征稅制約規(guī)定。

6、下列項(xiàng)目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有( )?！径噙x題】

A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣(mài)欠稅單位的房產(chǎn)

C.對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)

D.因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

正確答案:C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“免征土地增值稅的有關(guān)規(guī)定”。轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,包括中外資企業(yè)、行政事業(yè)單位、中外籍個(gè)人,應(yīng)繳納土地增值稅。AB屬于應(yīng)納土地增值稅的情況;CD屬于免征土地增值稅的情況。

7、退休職工王某2006年1月退休,退休工資每月1 800元,再任職后每月又取得工資收入2000元,王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅175元。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅的計(jì)算”。退休人員再任職取得的收入,在減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按“工資薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2 000-1600)×5%=20(元)。

8、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除,原則上由企業(yè)所在地縣(區(qū))級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“所得稅稅前扣除有關(guān)規(guī)定”。企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除,原則上由企業(yè)所在地縣(區(qū))級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批。因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失由該級(jí)政府所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

9、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定,員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)的差額,應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,其適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目為( )?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅適用的應(yīng)稅所得項(xiàng)目”。根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得征稅規(guī)定,員工行權(quán)時(shí),從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)(施價(jià)權(quán))低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)的差額,按照工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

10、下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者,在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)ABD應(yīng)按照“利息、股息、紅利”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C應(yīng)按照“工資薪金”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。