2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元；設(shè)立在甲國(guó)的分公司就其境外所得在甲國(guó)已納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元，甲國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%。該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）。【單選題】

A.940萬(wàn)元

B.1200萬(wàn)元

C.1018萬(wàn)元

D.1060萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:在甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額60÷30%=200（萬(wàn)元），該居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=境內(nèi)應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)納稅所得額=1000+200=1200（萬(wàn)元）。

2、居民個(gè)人取得的下列收入中，按照勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

B.企業(yè)對(duì)非雇員以免費(fèi)旅游形式給予的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

D.在本公司任職且同時(shí)擔(dān)任董事的個(gè)人取得的董事費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD：按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

3、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有（ ）。【多選題】

A.收繳發(fā)票行為

B.沒(méi)收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)其不服的，行政復(fù)議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

4、2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購(gòu)了一批煙葉，收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼10萬(wàn)元。下列關(guān)于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有（ ）【多選題】

A.納稅人為煙草公司

B.應(yīng)向甲市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.應(yīng)納稅額為22萬(wàn)元

D.應(yīng)在次月15日內(nèi)申報(bào)納稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。

5、境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外付匯的下列情形中，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是（ ）?！締芜x題】

A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生差旅費(fèi)10萬(wàn)美元以上的

B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金5萬(wàn)美元以上的

C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生會(huì)議費(fèi)10萬(wàn)美元以上的

D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)美元以上的

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC屬于無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形；選項(xiàng)D屬于需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形。

6、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的情形中，產(chǎn)權(quán)承受方免予繳納契稅的是（ ）。【單選題】

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人

B.以預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬

C.以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)投資入股本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：法定繼承，不征收契稅；將房產(chǎn)贈(zèng)與非法定繼承人，承受方照章繳納契稅。選項(xiàng)BC：以獲獎(jiǎng)方式承受士地、房屋權(quán)屬；以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬，均視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或贈(zèng)與而繳納契稅。

7、下列金融業(yè)務(wù)中，免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.金融機(jī)構(gòu)間的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.商業(yè)銀行提供國(guó)家助學(xué)貸款業(yè)務(wù)

D.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提供貸款業(yè)務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

8、位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅20萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅40萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅20萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）?！締芜x題】

A.2萬(wàn)元

B.8萬(wàn)元

C.4萬(wàn)元

D.6萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的増值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，城建稅具有進(jìn)口不征、出口不退的規(guī)則。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（80-20+40-20）×5%=4（萬(wàn)元）。

9、按照隨進(jìn)口貨物的價(jià)格由高至低而由低至高設(shè)置的關(guān)稅稅率計(jì)征的關(guān)稅是（ ）?！締芜x題】

A.滑準(zhǔn)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.選擇稅

正確答案:A

答案解析:滑準(zhǔn)稅是根據(jù)貨物的不同價(jià)格適用不同稅率的一類特殊的從價(jià)關(guān)稅。它是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口貨物價(jià)格由高至低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法。

10、下列出口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為中，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策的是（ ）?！締芜x題】

A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的酒廠出口自產(chǎn)白酒

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)高檔化妝品直接出口

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口卷煙的

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口實(shí)木地板

正確答案:A

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品，適用消費(fèi)稅免稅不退稅政策。選項(xiàng)BD：適用免稅并退稅政策。選項(xiàng)C：適用不免稅也不退稅政策。