你好！在計(jì)算年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，需要考慮可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，這是由于會計(jì)利潤和稅法利潤之間的計(jì)算方法存在差異所導(dǎo)致的。下面我將詳細(xì)解釋這一概念：

1. **什么是暫時(shí)性差異**：
- 暫時(shí)性差異是指企業(yè)在會計(jì)利潤和稅法利潤計(jì)算中，由于某些收入或費(fèi)用確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)不同而產(chǎn)生的差異。這種差異是“暫時(shí)”的，因?yàn)樗鼤谝院蟮臅?jì)期間內(nèi)得到消除。

2. **可抵扣暫時(shí)性差異**：
- 這類差異通常指的是企業(yè)在會計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用比稅法上確認(rèn)的要多，或者會計(jì)上確認(rèn)的收入比稅法上確認(rèn)的少，導(dǎo)致會計(jì)利潤小于稅法利潤。這樣，企業(yè)在未來可以減少應(yīng)交的稅款。

3. **應(yīng)納暫時(shí)性差異**：
- 與可抵扣暫時(shí)性差異相反，應(yīng)納暫時(shí)性差異是指企業(yè)在會計(jì)上確認(rèn)的費(fèi)用比稅法上確認(rèn)的少，或會計(jì)上確認(rèn)的收入比稅法上確認(rèn)的多，導(dǎo)致會計(jì)利潤大于稅法利潤。這將增加企業(yè)在未來需要繳納的稅款。

4. **為什么要考慮差異的轉(zhuǎn)回**：
- 在計(jì)算年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，需考慮這些暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，因?yàn)樗鼈儠绊懫髽I(yè)在未來期間的稅負(fù)。當(dāng)這些差異轉(zhuǎn)回時(shí)，會相應(yīng)地調(diào)整企業(yè)應(yīng)交的所得稅額。

5. **具體處理方法**：
- 當(dāng)發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，可以先不將這部分差異計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而是作為未來可抵扣的稅項(xiàng)。
- 相反，對于應(yīng)納暫時(shí)性差異，企業(yè)需要預(yù)計(jì)在未來期間轉(zhuǎn)回時(shí)會增加的稅負(fù)，并在當(dāng)前期間確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。
- 在差異轉(zhuǎn)回的期間，企業(yè)應(yīng)調(diào)整其所得稅費(fèi)用，以反映實(shí)際稅率和稅負(fù)的變化。

通過上述解釋，你可以理解到，考慮可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，有助于企業(yè)更準(zhǔn)確地計(jì)算其年度應(yīng)交企業(yè)所得稅，避免稅負(fù)的突然增加或減少，保證稅務(wù)處理的平滑性和合理性。

希望這些信息能夠幫助你完全理解并解決問題。如果還有其他疑問，歡迎繼續(xù)提問！我會耐心為你解答。