遞延所得稅資產(chǎn)是指在稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，由于稅率和會(huì)計(jì)確認(rèn)時(shí)間的差異，導(dǎo)致未來(lái)可以減少企業(yè)稅負(fù)的金額。以下是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)提、正負(fù)數(shù)使用及分錄的相關(guān)解釋?zhuān)?br>
1. 計(jì)提原則：
遞延所得稅資產(chǎn)主要基于以下原則計(jì)提：
a. 可抵扣暫時(shí)性差異：當(dāng)某項(xiàng)支出在稅法上可以在未來(lái)期間抵扣，但在會(huì)計(jì)上已確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。
b. 預(yù)期未來(lái)盈利：企業(yè)預(yù)期在將來(lái)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)稅所得，以利用遞延所得稅資產(chǎn)。

2. 使用正負(fù)數(shù)的條件：
a. 負(fù)數(shù)使用：在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，如果預(yù)計(jì)未來(lái)期間可以抵扣的稅額大于已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)使用負(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。
b. 正數(shù)使用：當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)抵扣稅額小于已確認(rèn)金額時(shí)，使用正數(shù)進(jìn)行調(diào)整。

3. 會(huì)計(jì)分錄：
a. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用（或相反分錄，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況）
b. 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)（或相反分錄，根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況）

請(qǐng)注意，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和調(diào)整需要結(jié)合企業(yè)的具體業(yè)務(wù)情況，并在遵循稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上進(jìn)行。在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理時(shí)，建議咨詢專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行操作。

希望以上解答對(duì)您有所幫助，如有其他問(wèn)題，請(qǐng)隨時(shí)提問(wèn)。祝您工作順利！