什么是控制環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程方面的監(jiān)控？：監(jiān)督經(jīng)營成果的控制還可能包括在控制環(huán)境以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程方面的監(jiān)控，（4）對(duì)企業(yè)記錄的財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)核，注冊會(huì)計(jì)師可能需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程中的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。【例題·單選題】有關(guān)被審計(jì)單位監(jiān)督經(jīng)營成果的控制，B.在了解監(jiān)督經(jīng)營成果相關(guān)的控制時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以從性質(zhì)上分析這些監(jiān)督經(jīng)營成果的控制是否有足夠的精確程度以取代對(duì)業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試。

如何在記錄相關(guān)控制時(shí)選取擬測試的控制并測試的業(yè)務(wù)層面控制？：如何在記錄相關(guān)控制時(shí)選取擬測試的控制并測試的業(yè)務(wù)層面控制？在被審計(jì)單位已設(shè)置的控制中，如果有可以對(duì)應(yīng)“哪個(gè)環(huán)節(jié)需設(shè)置控制”問題的，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)將其記錄于工作底稿，同時(shí)記錄由誰執(zhí)行該控制。注冊會(huì)計(jì)師可以通過備忘錄、筆記或復(fù)印被審計(jì)單位相關(guān)資料而逐步使信息趨于完整。選取擬測試的控制并測試屬于其中的一環(huán)。

如何在記錄相關(guān)控制時(shí)實(shí)施穿行測試的業(yè)務(wù)層面控制？：②觀察銷售人員如何處理收到的客戶采購單；③檢查經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)的銷售訂單。④重新執(zhí)行將訂單上的客戶信息與系統(tǒng)內(nèi)的客戶信息進(jìn)行核對(duì)，查看客戶采購單，②觀察倉儲(chǔ)人員如何根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售訂單填制提貨單。③檢查提貨單上是否有客戶或物流公司人員簽字證明其收到貨物，④重新執(zhí)行提貨單與銷售訂單的信息核對(duì)，①詢問開票人員、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理，③檢查銷售收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬中記錄的會(huì)計(jì)分錄。

注冊會(huì)計(jì)師了解和測試控制環(huán)境時(shí)，需要考慮什么？：注冊會(huì)計(jì)師了解和測試控制環(huán)境時(shí)，控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)?？刂骗h(huán)境設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工的內(nèi)部控制意識(shí)。良好的控制環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。在了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要考慮與控制環(huán)境有關(guān)的各個(gè)要素及其相互聯(lián)系。在了解和測試控制環(huán)境時(shí)，1.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格是否促進(jìn)了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制；

與控制環(huán)境相關(guān)的控制的結(jié)論是什么？：與控制環(huán)境相關(guān)的控制的結(jié)論是什么？結(jié)合我們之前所學(xué)的與控制環(huán)境相關(guān)的控制測試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，（一）與控制環(huán)境相關(guān)的控制的結(jié)論包括：對(duì)與控制環(huán)境（即內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性形成的結(jié)論是有效的。如識(shí)別出控制缺陷，記錄對(duì)審計(jì)工作的影響等。（二）測試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性總體包括：1.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格。了解內(nèi)部控制；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性；實(shí)施內(nèi)部控制運(yùn)行有效性測試。

控制環(huán)境薄弱該如何應(yīng)對(duì)？：因此會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)手段不同，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)就得實(shí)施總體應(yīng)對(duì)措施。由于各行業(yè)在經(jīng)營業(yè)務(wù)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告、法規(guī)要求等方面具有特殊性，審計(jì)項(xiàng)目組成員中應(yīng)有一定比例的人員曾經(jīng)參與過被審計(jì)單位以前年度的審計(jì)，要考慮利用信息技術(shù)、稅務(wù)、評(píng)估、精算等方面的專家的工作。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)項(xiàng)目。

內(nèi)部控制中控制環(huán)境因素的含義是什么？：控制環(huán)境的好壞直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)內(nèi)部控制的制定及其績效實(shí)施監(jiān)控。建立目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中所涉及的組織架構(gòu)、報(bào)告路徑以及適當(dāng)?shù)臋?quán)利和責(zé)任。使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任。（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。（2）董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。

審計(jì)中控制環(huán)境是什么？：審計(jì)中控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制。了解控制環(huán)境的要素：在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程：

審計(jì)應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？：審計(jì)應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境的定義：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯(cuò)誤的恰當(dāng)控制。了解控制環(huán)境的要素：在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素。