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內(nèi)部控制系統(tǒng)之控制環(huán)境要素原則有哪些？

幫考網(wǎng)校2020-09-29 17:31:31
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內(nèi)部控制系統(tǒng)之控制環(huán)境要素原則包括以下幾點(diǎn)：

1. 企業(yè)文化和價(jià)值觀：企業(yè)應(yīng)該建立一種積極、誠(chéng)實(shí)、透明和道德高尚的文化和價(jià)值觀，以鼓勵(lì)員工遵守規(guī)定和道德準(zhǔn)則。

2. 領(lǐng)導(dǎo)層的作用：領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該為內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效實(shí)施提供支持和指導(dǎo)，并確保員工明白其責(zé)任和義務(wù)。

3. 組織結(jié)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)明確的組織結(jié)構(gòu)，確保職責(zé)分工明確，各部門之間的溝通和協(xié)作順暢。

4. 人員政策：企業(yè)應(yīng)該招聘、培訓(xùn)和激勵(lì)符合要求的員工，確保他們具有足夠的專業(yè)知識(shí)和技能，以及遵守內(nèi)部控制規(guī)定的意愿。

5. 管理制度：企業(yè)應(yīng)該建立一套完善的管理制度，包括制定合理的流程和程序，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。

6. 內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)：企業(yè)應(yīng)該建立一套有效的內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制，以及相應(yīng)的反饋和糾正措施，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和可持續(xù)性。

7. 風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)應(yīng)該建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急措施。
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