信息技術對企業(yè)內部控制的影響是什么？：信息技術對企業(yè)內部控制的影響：被審計單位對計算機信息系統(tǒng)的依賴程度是信息系統(tǒng)對控制影響的主要因素。越不依賴信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)對控制影響就越小。對內部控制的影響，現(xiàn)代審計技術中，注冊會計師會對被審計單位的內部控制進行審查與評價，以此作為制定審計方案和決定抽樣范圍的依據(jù)。業(yè)務流程的開展和內部控制的運作主要依賴人工處理。相當部分的內部控制環(huán)節(jié)轉移到信息系統(tǒng)中自動執(zhí)行，或者人工與信息系統(tǒng)相結合而執(zhí)行。

審計對控制的監(jiān)督有哪些？：對控制的監(jiān)督是指評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程，包括及時評價控制的設計和運行，需要持續(xù)的監(jiān)督活動、專門的評價活動或兩者相結合。其中持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于日常經(jīng)營活動與常規(guī)管理工作中，專門的評價活動可由內部審計人員或具有類似職能的人員對內部控制的設計和執(zhí)行進行定期評價。對控制的監(jiān)督包含持續(xù)的監(jiān)督活動、專門的評價活動或兩者相結合。持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于日常重復的活動中。

什么是戰(zhàn)略控制和成功關鍵因素？：什么是戰(zhàn)略控制和成功關鍵因素？成功關鍵因素是指公司在特定市場獲得盈利必須擁有的技能和資產(chǎn)。一個行業(yè)的成功關鍵因素是指那些影響行業(yè)內企業(yè)在市場上最大限度獲利的關鍵因素。識別成功關鍵因素具有如下好處：（1）識別關鍵性成功要素的過程可以提醒管理層那些需要控制的事項，而成功關鍵因素能夠轉化為按照相同方式定期報告的關鍵性業(yè)績指標。（3）關鍵成功因素能夠保證管理層定期收到有關企業(yè)的關鍵信息。

內部控制固有局限性是什么？：內部控制固有局限性是什么？內部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務報告目標提供合理保證。內部控制實現(xiàn)目標的可能性受其固有限制的影響。在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效?？刂瓶赡苡捎趦蓚€或更多的人員串通或管理層不當?shù)亓桉{于內部控制之上而被規(guī)避。內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求也會影響內部控制功能的正常發(fā)揮。被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能。

了解內部控制的步驟是什么？：了解內部控制的步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識別和了解相關控制；執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關控制的了解。進行初步評價和風險評估。

了解內部控制的兩個層面是什么？：了解內部控制的兩個層面是什么？內部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務流程層面。主要與控制環(huán)境相關；與被審計單位整體相關；考慮舞弊和管理層凌駕于內部控制之上的風險；信息系統(tǒng)的一般控制；財務報告流程的控制。業(yè)務流程層面：與業(yè)務流程和認定相關；信息系統(tǒng)的應用控制；在業(yè)務流程層面了解內部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)；識別和了解相關控制；

確定控制測試范圍的考慮因素有哪些？：確定控制測試范圍的考慮因素有哪些？控制測試范圍是指某項控制活動的測試次數(shù)，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度。擬信賴控制運行有效性的時間長度不同，注冊會計師需要根據(jù)擬信賴控制的時間長度確定控制測試的范圍?？刂茰y試的范圍越大。需要實施控制測試的范圍越大。4.通過測試與認定相關的其他控制獲取的審計證據(jù)的范圍。

控制風險和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風險和控制測試的區(qū)別是什么？控制風險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但沒有被內部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風險?？刂茰y試指的是測試控制運行的有效性，是一種審計程序。正常來講是先識別風險再應對，也就是實施審計程序去應對風險。

內部控制的設計為什么不能觀察？：內部控制的設計為什么不能觀察？內部控制如何設計只能體現(xiàn)一種思路，而這種思路不是一個物體，只能說被審計單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會計師才能通過檢查這種文件來考慮設計是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計單位的人員的執(zhí)行工作，而沒辦法觀察被審計單位原本的內部控制設計的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執(zhí)行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會計師也不能判斷該員工是否嚴格遵守了控制要求。

采購交易的內部控制是怎樣的？：是指企業(yè)在一定的條件下從供應市場獲取產(chǎn)品或服務作為企業(yè)資源，是指個人或單位在一定的條件下從供應市場獲取產(chǎn)品或服務作為自己的資源，（5）采購、驗收與相關會計記錄。（6）付款審批與付款執(zhí)行，付款需要由經(jīng)授權的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關支持文件，3．憑證的預先編號及對例外報告的跟進處理------完整性，被審計單位可以安排入庫單編制人員以外的獨立復核人員定期檢查已經(jīng)進行會計處理的入庫單記錄。

銷售與收款循環(huán)是怎樣進行內部控制的？：涉及銷售和收款兩個交易類別的相關財務報表項目、主要業(yè)務活動及主要憑證和會計記錄。①單位應當將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門（或崗位）分別設立，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，④編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應相互分離；⑤銷售人員應當避免接觸銷貨現(xiàn)款。⑥單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。