了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？：了解內(nèi)部控制的兩個(gè)層面是什么？內(nèi)部控制的兩個(gè)層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計(jì)單位整體相關(guān)；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)的一般控制；財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制；在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟：確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)；識(shí)別和了解相關(guān)控制；

縱向分工結(jié)構(gòu)組織內(nèi)部的管理問題有哪些？：縱向分工結(jié)構(gòu)組織內(nèi)部的管理問題有哪些？縱向分工是指企業(yè)高層管理人員為了有效地貫徹執(zhí)行企業(yè)的戰(zhàn)略，選擇適當(dāng)?shù)墓芾韺哟魏驼_的控制幅度，并說明連接企業(yè)各層管理人員、工作以及各項(xiàng)職能的關(guān)系。分權(quán)型結(jié)構(gòu)一般包含更少的管理層次，從而具有較寬的管理幅度并呈現(xiàn)出扁平型結(jié)構(gòu)。事業(yè)部制結(jié)構(gòu)就是一種以產(chǎn)品或市場分組為基礎(chǔ)的分權(quán)型結(jié)構(gòu)：能夠?yàn)闆Q策提供更多的信息并對員工產(chǎn)生激勵(lì)效應(yīng)。

作業(yè)成本法的產(chǎn)生背景是什么？：作業(yè)成本法的產(chǎn)生背景是什么？產(chǎn)品或勞務(wù)的成本結(jié)構(gòu)亦發(fā)生重大改變。其特征就是直接人工成本比重大大下降，制造費(fèi)用（主要是折舊費(fèi)用等固定成本）比重大大增加，因此制造費(fèi)用的分配科學(xué)與否將很大程度上決定產(chǎn)品成本計(jì)算的準(zhǔn)確性和成本控制的有效性。傳統(tǒng)的成本計(jì)算方法存在兩個(gè)重要缺點(diǎn)：（1）將固定成本分?jǐn)偨o不同產(chǎn)品；單位產(chǎn)品成本下降；刺激經(jīng)理人員過度生產(chǎn)。（2）全部按產(chǎn)量基礎(chǔ)分配制造費(fèi)用。高產(chǎn)量產(chǎn)品成本高估；

信息技術(shù)對內(nèi)部控制有哪些積極影響？：信息技術(shù)對內(nèi)部控制有哪些積極影響？以下簡稱董事會(huì)）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)。（一）人工控制、信息系統(tǒng)對控制的影響，2. 如果被審計(jì)單位采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)；系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)操作來實(shí)現(xiàn)對交易信息的創(chuàng)建、記錄、處理和報(bào)告，由于被審計(jì)單位信息技術(shù)的特點(diǎn)及復(fù)雜程度不同。因?yàn)樽詣?dòng)信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法；

對自動(dòng)化控制的測試范圍的特別考慮和測試兩個(gè)層次控制時(shí)注意的問題分別是什么？：對自動(dòng)化控制的測試范圍的特別考慮和測試兩個(gè)層次控制時(shí)注意的問題分別是什么？控制測試范圍是指某項(xiàng)控制活動(dòng)的測試次數(shù)，一、對自動(dòng)化控制的測試范圍的特別考慮，注冊會(huì)計(jì)師通常不需要增加自動(dòng)化控制的測試范圍，注冊會(huì)計(jì)師通常無須擴(kuò)大控制測試的范圍：但需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行；1.測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動(dòng)控制。二、測試兩個(gè)層次控制時(shí)注意的問題。

控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險(xiǎn)?？刂茰y試指的是測試控制運(yùn)行的有效性，是一種審計(jì)程序。正常來講是先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)再應(yīng)對，也就是實(shí)施審計(jì)程序去應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。

存出保證金核算問題？：存出保證金核算問題？保證金還在企業(yè)自己銀行賬戶的，在其他貨幣資金核算，期末視為受限貨幣資金，這個(gè)是可以通過銀行存款函證驗(yàn)證的；保證金存到第三方賬戶，就在其他應(yīng)收款核算。

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？內(nèi)部控制如何設(shè)計(jì)只能體現(xiàn)一種思路，而這種思路不是一個(gè)物體，只能說被審計(jì)單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會(huì)計(jì)師才能通過檢查這種文件來考慮設(shè)計(jì)是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計(jì)單位的人員的執(zhí)行工作，而沒辦法觀察被審計(jì)單位原本的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執(zhí)行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會(huì)計(jì)師也不能判斷該員工是否嚴(yán)格遵守了控制要求。

采取內(nèi)部發(fā)展的動(dòng)因有哪些？：內(nèi)部發(fā)展，是企業(yè)在不收購其他企業(yè)的情況下利用自身的規(guī)模、利潤、活動(dòng)等內(nèi)部資源來實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張。采取內(nèi)部發(fā)展的動(dòng)因：（1）開發(fā)新產(chǎn)品的過程使企業(yè)能最深刻地了解市場及產(chǎn)品；（3）保持同樣的管理風(fēng)格和企業(yè)文化，（4）為管理者提供職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)，因?yàn)楂@得資產(chǎn)時(shí)無須為商譽(yù)支付額外的金額；（6）收購?fù)ǔ?huì)產(chǎn)生隱藏的或無法預(yù)測的損失，而內(nèi)部發(fā)展不太可能產(chǎn)生這種情況；內(nèi)部發(fā)展（新建）戰(zhàn)略；

采購交易的內(nèi)部控制是怎樣的？：是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，是指個(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為自己的資源，（5）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（6）付款審批與付款執(zhí)行，付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，3．憑證的預(yù)先編號(hào)及對例外報(bào)告的跟進(jìn)處理------完整性，被審計(jì)單位可以安排入庫單編制人員以外的獨(dú)立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的入庫單記錄。

銷售與收款循環(huán)是怎樣進(jìn)行內(nèi)部控制的？：涉及銷售和收款兩個(gè)交易類別的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。①單位應(yīng)當(dāng)將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門（或崗位）分別設(shè)立，應(yīng)當(dāng)指定專門人員就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，④編制銷售發(fā)票通知單的人員與開具銷售發(fā)票的人員應(yīng)相互分離；⑤銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷貨現(xiàn)款。⑥單位應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。