審計中的自動化控制適用范圍有哪些？：審計中的自動化控制適用范圍有哪些？對自動化控制的測試范圍的特別考慮：一項自動化應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)一貫運行。對于一項自動化應(yīng)用控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制，注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍。但需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該控制持續(xù)有效運行：測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運行有效性；確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制；確定對交易的處理是否使用授權(quán)批準(zhǔn)的軟件版本。

審計應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？：審計應(yīng)了解的控制環(huán)境是什么？控制環(huán)境的定義：控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施。了解控制環(huán)境的要求：在評價控制環(huán)境的設(shè)計和實施情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當(dāng)控制。了解控制環(huán)境的要素：在評價控制環(huán)境的設(shè)計時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素。

審計工作底稿如何控制？：審計工作底稿控制：清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員；在審計業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞信息時，保護信息的完整性和安全性；防止未經(jīng)授權(quán)改動審計工作底稿；允許項目組和其他經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸審計工作底稿。審計工作底稿保存：電子或其他介質(zhì)形式存在的底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計工作底稿一并歸檔，并應(yīng)能通過打印等方式，轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)形式的審計工作底稿。

內(nèi)部控制固有局限性是什么？：內(nèi)部控制固有局限性是什么？內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證。內(nèi)部控制實現(xiàn)目標(biāo)的可能性受其固有限制的影響。在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求也會影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。被審計單位實施內(nèi)部控制的成本效益問題也會影響其效能。

了解內(nèi)部控制的步驟是什么？：了解內(nèi)部控制的步驟：確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識別和了解相關(guān)控制；執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解。進行初步評價和風(fēng)險評估。

IT控制與具體審計目標(biāo)的聯(lián)系是什么？：IT控制與具體審計目標(biāo)的聯(lián)系是什么？IT控制與具體審計目標(biāo)的聯(lián)系是注冊會計師需要將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系。IT控制與具體審計目標(biāo)的聯(lián)系內(nèi)容包括一般控制和應(yīng)用控制，一般控制影響廣泛，注冊會計師通常不將控制與具體審計目標(biāo)相聯(lián)系；應(yīng)用控制是針對具體審計目標(biāo)，注冊會計師識別出應(yīng)用控制，測試其運行有效后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序。

IT控制會怎樣影響控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序？：IT控制會怎樣影響控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序？注冊會計師通常不將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系。3.在評估IT控制對控制風(fēng)險和實質(zhì)性程序的影響時，注冊會計師需要將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系?！纠}·多選題】下列有關(guān)信息技術(shù)對審計目標(biāo)的影響中，A.無效的應(yīng)用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報的可能性，B.在信息技術(shù)不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下“

信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響有哪些？：信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響有哪些？控制風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯報，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性。控制風(fēng)險取決于內(nèi)部控制的設(shè)計的合理性和運行的有效性?？刂骑L(fēng)險始終存在。信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。

信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間是怎樣的關(guān)系？：決定了信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制的風(fēng)險基調(diào)，（二）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境。公司層面信息技術(shù)控制情況代表了該公司信息技術(shù)控制的整體環(huán)境，包括該公司對于信息技術(shù)的重視程度和依賴程度、信息技術(shù)復(fù)雜性、對于外部信息技術(shù)資源的使用和管理情況、信息技術(shù)風(fēng)險偏好等，2.公司層面信息技術(shù)控制影響信息技術(shù)一般控制和信息技術(shù)應(yīng)用控制。

對自動化控制的測試范圍的特別考慮和測試兩個層次控制時注意的問題分別是什么？：對自動化控制的測試范圍的特別考慮和測試兩個層次控制時注意的問題分別是什么？控制測試范圍是指某項控制活動的測試次數(shù)，一、對自動化控制的測試范圍的特別考慮，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍，注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍：但需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該控制持續(xù)有效運行；1.測試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運行有效性，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動控制。二、測試兩個層次控制時注意的問題。

控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險?？刂茰y試指的是測試控制運行的有效性，是一種審計程序。正常來講是先識別風(fēng)險再應(yīng)對，也就是實施審計程序去應(yīng)對風(fēng)險。

風(fēng)險評估和控制活動的區(qū)別？：風(fēng)險評估和控制活動的區(qū)別？風(fēng)險評估指識別、分析相關(guān)風(fēng)險以實現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。所以我們需要識別風(fēng)險（內(nèi)部與外部）、收集風(fēng)險信息、然后采取風(fēng)險應(yīng)對策略等。控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序。控制活動主要針對的是政策和程序。