什么是套期關(guān)系再平衡？：套期關(guān)系是指套期工具和被套期項(xiàng)目之間的關(guān)系。套期關(guān)系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定該套期關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)沒有改變的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行套期關(guān)系再平衡。套期關(guān)系再平衡，是指對(duì)已經(jīng)存在的套期關(guān)系中被套期項(xiàng)目或套期工具的數(shù)量進(jìn)行調(diào)整，基于其他目的對(duì)被套期項(xiàng)目或套期工具所指定的數(shù)量進(jìn)行變動(dòng)，不構(gòu)成套期關(guān)系再平衡。企業(yè)在套期關(guān)系再平衡時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先確認(rèn)套期關(guān)系調(diào)整前的套期無效部分。

如何使用單一套期工具對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期？：如何使用單一套期工具對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期？企業(yè)通常將單項(xiàng)套期工具指定為對(duì)一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期。如果對(duì)套期工具與被套期項(xiàng)目的不同風(fēng)險(xiǎn)敞口之間有具體指定關(guān)系，則一項(xiàng)套期工具可以被指定為對(duì)一種以上的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期。并將該互換合同指定為套期工具。甲企業(yè)可以定期收取按美元浮動(dòng)利率計(jì)算確定的利息，甲公司使用該互換合同為對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期。使用單一套期工具對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期時(shí)。

套期工具是如何指定的？：應(yīng)當(dāng)將前述符合條件的金融工具整體指定為套期工具，由于期權(quán)的時(shí)間價(jià)值、遠(yuǎn)期合同的遠(yuǎn)期要素和金融工具的外匯基差通常可以單獨(dú)計(jì)量，只將期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值變動(dòng)指定為套期工具。當(dāng)企業(yè)僅指定期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值變動(dòng)為套期工具時(shí)，與期權(quán)的時(shí)間價(jià)值相關(guān)的公允價(jià)值變動(dòng)被排除在套期有效性評(píng)估之外，只將即期要素的價(jià)值變動(dòng)指定為套期工具。當(dāng)企業(yè)僅指定遠(yuǎn)期合同的即期要素的價(jià)值變動(dòng)為套期工具時(shí)。

套期會(huì)計(jì)方法指的是什么？：預(yù)期抵銷被套期項(xiàng)目全部或部分公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。是指企業(yè)將套期工具和被套期項(xiàng)目產(chǎn)生的利得或損失在相同會(huì)計(jì)期間計(jì)入當(dāng)期損益（或其他綜合收益）以反映風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)影響的方法。這是因?yàn)槠髽I(yè)被套期的風(fēng)險(xiǎn)敞口和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行套期的金融工具的確認(rèn)和計(jì)量基礎(chǔ)不一定相同。企業(yè)使用衍生工具對(duì)某項(xiàng)極可能發(fā)生的預(yù)期交易的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期，企業(yè)使用衍生工具對(duì)其持有的存貨的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期。

在會(huì)計(jì)中，套期的概念是什么？：套期會(huì)計(jì)是指運(yùn)用套期會(huì)計(jì)方法在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的專門性會(huì)計(jì)方法，其中涉及外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)可能會(huì)選擇通過利用金融工具產(chǎn)生反向的風(fēng)險(xiǎn)敞口（即開展套期業(yè)務(wù)）來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。套期會(huì)計(jì)的目標(biāo)是在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映企業(yè)采用金融工具管理因特定風(fēng)險(xiǎn)引起的風(fēng)險(xiǎn)敞口的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的影響。

套期工具是什么？：套期工具，通常是企業(yè)指定的衍生工具，其公允價(jià)值或現(xiàn)金流量的預(yù)期可以抵銷被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值和現(xiàn)金流量的變動(dòng)。

被套期項(xiàng)目是什么？：被套期項(xiàng)目，是指企業(yè)面臨公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)且被指定為套期對(duì)象的單項(xiàng)或一組資產(chǎn)、負(fù)債、確定承諾、很可能發(fā)生的預(yù)期交易。

期權(quán)套期保值的具體內(nèi)容是什么？：現(xiàn)在在期權(quán)市場(chǎng)上以1 000美元的價(jià)格購進(jìn)1份以甲公司股票為標(biāo)的物的6個(gè)月看跌期權(quán)，套期保值的結(jié)果是現(xiàn)貨市場(chǎng)出售股票僅損失了1000美元。因此該公司現(xiàn)在在期權(quán)市場(chǎng)以2000美元的價(jià)格購進(jìn)1份6個(gè)月到期的原油看漲期權(quán)合約，甲公司計(jì)劃通過衍生工具交易抵消大豆市場(chǎng)價(jià)格上漲的風(fēng)險(xiǎn)。A.賣出3個(gè)月后到期的執(zhí)行價(jià)格為4 500元噸的看漲期權(quán)，B.賣出3個(gè)月后到期的執(zhí)行價(jià)格為4 500元噸的看跌期權(quán)。

什么是期貨的套期保值？：什么是期貨的套期保值？期貨的套期保值亦稱為期貨對(duì)沖，以便將現(xiàn)貨市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)在期貨市場(chǎng)上抵銷。利用期貨套期保值有兩種方式：①空頭期貨套期保值，可以通過持有該資產(chǎn)期貨合約的空頭來對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)，則可采用持有該資產(chǎn)期貨合約的多頭來對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)：商品期貨空頭套期保值案例：商品期貨多頭套期保值案例：外匯期貨空頭套期保值實(shí)例外匯期貨多頭套期保值實(shí)例

套期保值與投機(jī)的區(qū)別是什么？：套期保值與投機(jī)的區(qū)別是什么？是指交易人在買進(jìn)（或賣出）實(shí)際貨物的同時(shí)，在期貨交易所賣出（或買進(jìn)）同等數(shù)量的期貨交易合同作為保值。而以期貨交易臨時(shí)替代實(shí)物交易的一種行為。投機(jī)指利用市場(chǎng)出現(xiàn)的價(jià)差進(jìn)行買賣從中獲得利潤的交易行為。投機(jī)可分為實(shí)體經(jīng)濟(jì)投機(jī)和虛擬經(jīng)濟(jì)投機(jī)兩大領(lǐng)域，（1）套期保值是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買賣相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為；與套期保值相反的便是投機(jī)行為。（2）套期保值的目的是降低風(fēng)險(xiǎn)；

可轉(zhuǎn)換債券的期限、面值和權(quán)利保護(hù)分別是什么？：可轉(zhuǎn)換債券的期限、面值和權(quán)利保護(hù)分別是什么？可轉(zhuǎn)換公司債券是指依法發(fā)行的、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券?！緦?duì)比】公司債券的期限為1年以上：（1）公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)約定保護(hù)債券持有人權(quán)利的辦法，以及債券持有人會(huì)議的權(quán)利、程序和決議生效條件：⑤其他影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

期權(quán)估值的套期保值原理是指什么？：期權(quán)估值的套期保值原理是指什么？建立一個(gè)股票和空頭看漲期權(quán)的組合，（1）當(dāng)期權(quán)價(jià)格為7元時(shí)如何套利，（2）當(dāng)期權(quán)價(jià)格為6元時(shí)如何套利。（2）看漲期權(quán)價(jià)格為6元6.62元：每份看漲期權(quán)可買入1股股票，每份看跌期權(quán)可賣出1股股票。計(jì)算看漲期權(quán)的股價(jià)上行時(shí)到期日價(jià)值、套期保值比率及期權(quán)價(jià)值，（2）假設(shè)目前市場(chǎng)上每份看漲期權(quán)價(jià)格2.5元，每份看跌期權(quán)價(jià)格6.5元。