- 單選題 甲公司2011年度有關資料如下： （1）應收賬款項目年初數100萬元，年末數120萬元； （2）應收票據項目年初數40萬元，年末數20萬元； （3）預收款項項目年初數80萬元，年末數90萬元； （4）主營業(yè)務收入項目本年數5000萬元； （5）應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）867萬元； （6）其他相關資料：本期計提壞賬準備5萬元，工程項目領用本企業(yè)產品產生增值稅銷項稅額17萬元，收到客戶用11.7萬元商品（其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元）抵償前欠賬款12萬元。甲公司2011年度現金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目的金額為（ ）。
- A 、5843萬元
- B 、5860萬元
- C 、5848萬元
- D 、5855萬元
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參考答案【正確答案：A】
銷售商品、提供勞務收到的現金=（5 000+867-17）+（100-120）+（40-20）+（90-80）-5-12=5 843（萬元）。
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（2）2011年1月2日，B公司可辨認凈資產公允價值為16000萬元，B公司除一項管理用固定資產外，其他可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相等。該固定資產的賬面價值為400萬元，公允價值為500萬元，預計尚可使用年限為5年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。（3）2011年度B公司實現凈利潤1980萬元。2011年10月5日，B公司向A公司銷售一批商品，售價為200萬元，成本為150萬元，至2011年12月31日，A公司將上述商品對外出售60%。（4）2011年B公司因自用房地產改為投資性房地產使資本公積增加200萬元。（5）2012年B公司宣告并發(fā)放現金股利1000萬元。（6）2012年度B公司實現凈利潤2980萬元。A公司將2011年10月5日從B公司購入的商品全部對外出售，2012年度B公司未發(fā)生其他計入所有者權益的交易或事項。（7）2013年1月1日，A公司從證券市場上又購入B公司10%股份，實際支付款項2000萬元，對B公司仍具有重大影響，未達到控制。當日B公司可辨認凈資產賬面價值為20060萬元，公允價值為20160萬元。假定該日B公司除一項無形資產外，其他可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相等。該無形資產的賬面價值為300萬元，公允價值為400萬元，預計尚可使用年限為5年，采用直線法攤銷，無殘值。（8） 2013年度B公司實現凈利潤3000萬元，無其他所有者權益變動且未發(fā)生任何內部交易。假定：（1）A公司、B公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。（2）不考慮所得稅等其他因素的影響。（3）A公司庫存商品的公允價值與計稅價格相等。（4）固定資產計提折舊和無形資產攤銷均影響當期損益。要求：（1）編制A公司個別財務報表中2011年1月2日取得B公司30%股權投資的會計分錄。（2）編制A公司個別財務報表中2011年與長期股權投資有關的會計分錄。（3）編制A公司個別財務報表中2012年與長期股權投資有關的會計分錄。（4）計算A公司個別財務報表中2012年12月31日長期股權投資的賬面價值。（5）編制A公司2013年追加投資的會計處理。（6）計算A公司個別財務報表中2013年12月31日長期股權投資的賬面價值。
- 2 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年度有關資料如下：（1）與機械廠簽訂設備安裝合同一份，合同注明設備價款600萬元，按設備價款的5%支付安裝費用；（2）與某銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款8000萬元；與某金融機構簽訂借款合同，注明借款5000萬元，年利率5%；（3）當年1月，實收資本比上年增加3000萬元；當年新設其他賬簿10本；（4）自境外運進一臺設備，由境外運輸公司運入境內，合同注明，運費100萬元；（5）與某技術開發(fā)企業(yè)簽訂合同，委托其開發(fā)某產品技術，技術成功后雙方共有，約定該單位提供專項資金1000萬元用于購買研發(fā)設備和專業(yè)耗材，支付開發(fā)企業(yè)的研發(fā)報酬為300萬元。（建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，運輸合同印花稅稅率為0.5‰，技術合同印花稅稅率為0.3‰，營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰和5元/件）要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數（以元為單位）：（1）計算該企業(yè)第一筆業(yè)務應繳納的印花稅；（2）計算該企業(yè)第二筆業(yè)務應繳納的印花稅；（3）計算該企業(yè)第三筆業(yè)務應繳納的印花稅；（4）計算該企業(yè)第四筆業(yè)務應繳納的印花稅；（5）計算該企業(yè)第五筆業(yè)務應繳納的印花稅。
- 3 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年度有關資料如下：（1）實收資本比2010年增加100萬元；（2）與銀行簽訂1年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%;（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值450萬元；（4）與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價值80萬元的原材料，本企業(yè)提供價值15萬元的輔助材料并收取加工費20萬元；（5）與丙公司簽訂技術轉讓合同，轉讓收入由丙公司按2011～2015年實現利潤的30%支付；（6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）；（7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。要求：逐項計算該企業(yè)2011年應繳納的印花稅。
- 4 【單選題】某企業(yè)2011年度有關資料如下：①應付賬款項目：年初數100萬元，年末數120萬元；②應付票據項目：年初數40萬元，年末數20萬元；③預付款項項目：年初數80萬元，年末數90萬元；④存貨項目的年初數為100萬元，年末數為80萬元，沒有計提存貨跌價準備；⑤營業(yè)成本4 000萬元；⑥應交稅費－應交增值稅（進項稅額）600萬元；⑦其他有關資料如下：用固定資產償還應付賬款10萬元，生產成本中直接工資項目含有本期發(fā)生的生產工人工資費用100萬元，本期制造費用發(fā)生額為60萬元（其中消耗的物料為5萬元）。則該企業(yè)“購買商品、接受勞務支付的現金”項目應填列的金額為（?。?。
- A 、4 425萬元
- B 、4 435萬元
- C 、4 600萬元
- D 、4 455萬元
- 5 【綜合題（主觀）】資料：(1)A公司2009年有關資料如下所示：
(2)A公司2008年的稅后經營凈利率為6.25%,凈經營資產凈利率為15%,稅后利息率為10%,凈財務杠桿為40%。(3)財務費用全部為利息費用。(4) 2009年沒有增發(fā)新股也沒有進行股票回購。要求：(1)計算2009年的平均凈經營資產、平均凈金融負債和稅后經營利潤。(2)計算或填列下表中的財務比率。
(3)對2009年權益凈利率較上年變動的差異進行因素分解,依次計算：①凈經營資產凈利率、杠桿貢獻率變動對權益凈利率的影響;②經營差異率、凈財務杠桿變動對杠桿貢獻率的影響;③凈經營資產凈利率、稅后利息率變動對經營差異率的影響;④稅后經營凈利率、凈經營資產周轉率變動對凈經營資產凈利率的影響。(4)如果2010年凈財務杠桿不能提高了,請指出提高權益凈利率和杠桿貢獻率的有效途徑。(5)在不改變經營差異率的情況下,2010年想通過增加借款(投入生產經營)的方法提高權益凈利率,請您分析一下是否可行。(6)計算2009年的可持續(xù)增長率。(7)如果2010年的銷售增長率計劃達到20%,不增發(fā)新股也不進行股票回購,資產負債率、股利支付率、銷售凈利率均不變,計算資產周轉率應該提高到多少。
- 6 【計算分析題】某公司2011年的有關資料如下：(1)息稅前利潤為800萬元；(2)所得稅稅率為25%；(3)負債2000萬元均為長期平價債券，利息率為10%，利息每年支付一次，本金到期償還；(4)預期普通股報酬率為15%；(5)普通股股數為600000股(每股面值1元)，無優(yōu)先股。該公司產品市場相當穩(wěn)定，預期無增長，所有盈余全部用于發(fā)放股利，并假定股票價格與其內在價值相等。假定不考慮籌資費。要求：(1)計算該公司每股收益、每股價格。(2)計算該公司市凈率和加權平均資本成本。(3)該公司可以增加400萬元的長期債券，使長期債券總額成為2400萬元，以便在現行價格下購回股票(購回股票數四舍五入取整)。假定此項舉措將使負債平均利息率上升至12%，普通股權益資本成本由15%提高到16%，息稅前利潤保持不變。試問該公司應否改變其資本結構(提示：以股票價格高低判別)？(4)計算該公司資本結構改變前后的利息保障倍數。
- 7 【單選題】甲公司2010年度有關資料如下： （1）應付賬款項目年初數50萬元，年末數60萬元； （2）應付票據項目年初數20萬元，年末數10萬元； （3）預付款項項目年初數40萬元，年末數45萬元； （4）存貨項目年初數50萬元，年末數40萬元； （5）主營業(yè)務成本項目本年數2000萬元； （6）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）300萬元； （7）其他相關資料：用固定資產償還應付賬款5萬元；生產成本中直接工資項目含有本期發(fā)生的生產工人工資費用50萬元；本期制造費用發(fā)生額30萬元（其中消耗性的物料為2.5萬元）；工程項目領用本企業(yè)的產品5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 下列交易或事項中，影響企業(yè)經營活動現金流出量的是（ ）。
- A 、向供應商賒購生產用材料一批
- B 、支付離退休人員薪酬
- C 、支付融資租入固定資產的租金
- D 、計提生產用固定資產折舊
- 8 【單選題】 甲公司2010年度有關資料如下：（1）應付賬款項目年初數50萬元，年末數60萬元；（2）應付票據項目年初數20萬元，年末數10萬元；（3）預付款項項目年初數40萬元，年末數45萬元；（4）存貨項目年初數50萬元，年末數40萬元；（5）主營業(yè)務成本項目本年數2000萬元；（6）應交稅費——應交增值稅（進項稅額）300萬元；（7）其他相關資料：用固定資產償還應付賬款5萬元；生產成本中直接工資項目含有本期發(fā)生的生產工人工資費用50萬元；本期制造費用發(fā)生額30萬元（其中消耗性的物料為2.5萬元）；工程項目領用本企業(yè)的產品5萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。甲公司當年現金流量表中“購買商品、接受勞務支付的現金”項目的金額是（ ）。
- A 、2215萬元
- B 、562.5萬元
- C 、2217.5萬元
- D 、2202.5萬元
- 9 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年度有關資料如下:(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份,合同注明設備價款600萬元,按設備價款的5%支付安裝費用;(2)與某銀行簽訂貼息貸款合同一份,注明借款8000萬元;與某金融機構簽訂借款合同,注明借款5000萬元,年利率5%;(3)當年1月,實收資本比上年增加3000萬元;當年新設其他賬簿10本;(4)自境外運進一臺設備,由境外運輸公司運入境內,合同注明,運費100萬元;(5)與某技術開發(fā)企業(yè)簽訂合同,委托其開發(fā)某產品技術,技術成功后雙方共有,約定該單位提供專項資金1000萬元用于購買研發(fā)設備和專業(yè)耗材,支付開發(fā)企業(yè)的研發(fā)報酬為300萬元。(建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰,借款合同印花稅稅率為0.05‰,運輸合同印花稅稅率為0.5‰,技術合同印花稅稅率為0.3‰,營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰和5元/件)要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(以元為單位):(1)計算該企業(yè)第一筆業(yè)務應繳納的印花稅;(2)計算該企業(yè)第二筆業(yè)務應繳納的印花稅;(3)計算該企業(yè)第三筆業(yè)務應繳納的印花稅;(4)計算該企業(yè)第四筆業(yè)務應繳納的印花稅;(5)計算該企業(yè)第五筆業(yè)務應繳納的印花稅。
- 10 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年度有關資料如下:(1)實收資本比2010年增加100萬元;(2)與銀行簽訂1年期借款合同,借款金額300萬元,年利率5%;(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同,本企業(yè)的貨物價值350萬元,甲公司的貨物價值450萬元;(4)與乙公司簽訂受托加工合同,乙公司提供價值80萬元的原材料,本企業(yè)提供價值15萬元的輔助材料并收取加工費20萬元;(5)與丙公司簽訂技術轉讓合同,轉讓收入由丙公司按2011~2015年實現利潤的30%支付;(6)與貨運公司簽訂運輸合同,載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費0.5萬元);(7)與鐵路部門簽訂運輸合同,載明運輸費及保管費共計20萬元。要求:逐項計算該企業(yè)2011年應繳納的印花稅。
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