- 綜合題（主觀）某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：（1）實收資本比2010年增加100萬元；（2）與銀行簽訂1年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%;（3）與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值450萬元；（4）與乙公司簽訂受托加工合同，乙公司提供價值80萬元的原材料，本企業(yè)提供價值15萬元的輔助材料并收取加工費20萬元；（5）與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2011～2015年實現(xiàn)利潤的30%支付；（6）與貨運公司簽訂運輸合同，載明運輸費用8萬元（其中含裝卸費0.5萬元）；（7）與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元。要求：逐項計算該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的印花稅。
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參考答案（1）實收資本增加部分按0.5‰貼花：100×0.5‰×10000=500（元）
（2）借款合同按借款金額的0.05‰貼花：300×0.05‰×10000=150（元）
（3）以貨換貨屬于既購又銷，按購銷合同適用0.3‰稅率，將換入、換出貨物價值金額合計貼花：（350+450）×0.3‰×10000=2400（元）
（4）受托加工合同按收取加工費和提供的輔料費金額合計依0.5‰貼花：（15+20）×0.5%。×10000=175（元）
（5）技術(shù)合同所載金額不定，暫按5元貼花。
（6）貨運合同扣減裝卸費金額按0.5‰貼花：（8-0.5）×0.5‰×10000=37.5（元）
（7）鐵路運輸合同運費和保管費未分別列明，從高適用稅率，按倉儲保管合同適用1‰的稅率貼花：20×1‰×10000=200（元）該企業(yè)2011年應(yīng)納印花稅=500+150+2400+175+5+37.5+200=3467.5（元）。
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（2）2011年1月2日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為16000萬元，B公司除一項管理用固定資產(chǎn)外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等。該固定資產(chǎn)的賬面價值為400萬元，公允價值為500萬元，預(yù)計尚可使用年限為5年，采用年限平均法計提折舊，無殘值。（3）2011年度B公司實現(xiàn)凈利潤1980萬元。2011年10月5日，B公司向A公司銷售一批商品，售價為200萬元，成本為150萬元，至2011年12月31日，A公司將上述商品對外出售60%。（4）2011年B公司因自用房地產(chǎn)改為投資性房地產(chǎn)使資本公積增加200萬元。（5）2012年B公司宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利1000萬元。（6）2012年度B公司實現(xiàn)凈利潤2980萬元。A公司將2011年10月5日從B公司購入的商品全部對外出售，2012年度B公司未發(fā)生其他計入所有者權(quán)益的交易或事項。（7）2013年1月1日，A公司從證券市場上又購入B公司10%股份，實際支付款項2000萬元，對B公司仍具有重大影響，未達(dá)到控制。當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為20060萬元，公允價值為20160萬元。假定該日B公司除一項無形資產(chǎn)外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等。該無形資產(chǎn)的賬面價值為300萬元，公允價值為400萬元，預(yù)計尚可使用年限為5年，采用直線法攤銷，無殘值。（8） 2013年度B公司實現(xiàn)凈利潤3000萬元，無其他所有者權(quán)益變動且未發(fā)生任何內(nèi)部交易。假定：（1）A公司、B公司均系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。（2）不考慮所得稅等其他因素的影響。（3）A公司庫存商品的公允價值與計稅價格相等。（4）固定資產(chǎn)計提折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響當(dāng)期損益。要求：（1）編制A公司個別財務(wù)報表中2011年1月2日取得B公司30%股權(quán)投資的會計分錄。（2）編制A公司個別財務(wù)報表中2011年與長期股權(quán)投資有關(guān)的會計分錄。（3）編制A公司個別財務(wù)報表中2012年與長期股權(quán)投資有關(guān)的會計分錄。（4）計算A公司個別財務(wù)報表中2012年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值。（5）編制A公司2013年追加投資的會計處理。（6）計算A公司個別財務(wù)報表中2013年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值。
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- 3 【單選題】 甲公司2011年度有關(guān)資料如下： （1）應(yīng)收賬款項目年初數(shù)100萬元，年末數(shù)120萬元； （2）應(yīng)收票據(jù)項目年初數(shù)40萬元，年末數(shù)20萬元； （3）預(yù)收款項項目年初數(shù)80萬元，年末數(shù)90萬元； （4）主營業(yè)務(wù)收入項目本年數(shù)5000萬元； （5）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）867萬元； （6）其他相關(guān)資料：本期計提壞賬準(zhǔn)備5萬元，工程項目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)生增值稅銷項稅額17萬元，收到客戶用11.7萬元商品（其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元）抵償前欠賬款12萬元。甲公司2011年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目的金額為（?。?。
- A 、5843萬元
- B 、5860萬元
- C 、5848萬元
- D 、5855萬元
- 4 【單選題】某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：①應(yīng)付賬款項目：年初數(shù)100萬元，年末數(shù)120萬元；②應(yīng)付票據(jù)項目：年初數(shù)40萬元，年末數(shù)20萬元；③預(yù)付款項項目：年初數(shù)80萬元，年末數(shù)90萬元；④存貨項目的年初數(shù)為100萬元，年末數(shù)為80萬元，沒有計提存貨跌價準(zhǔn)備；⑤營業(yè)成本4 000萬元；⑥應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）600萬元；⑦其他有關(guān)資料如下：用固定資產(chǎn)償還應(yīng)付賬款10萬元，生產(chǎn)成本中直接工資項目含有本期發(fā)生的生產(chǎn)工人工資費用100萬元，本期制造費用發(fā)生額為60萬元（其中消耗的物料為5萬元）。則該企業(yè)“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目應(yīng)填列的金額為（ ）。
- A 、4 425萬元
- B 、4 435萬元
- C 、4 600萬元
- D 、4 455萬元
- 5 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年有關(guān)預(yù)算資料如下：(1)該企業(yè)2～6月份的銷售收入分別為300000元、400000元、500000元、600000元和700000元。每月的銷售收入中,當(dāng)月收到現(xiàn)金60%,下月收到現(xiàn)金30%,下下月收到現(xiàn)金10%。(2)各月直接材料采購金額按下一個月銷售收入的60%計算。所購材料款于當(dāng)月支付現(xiàn)金50%,下月支付現(xiàn)金50%。(3)該企業(yè)4～5月份的制造費用分別為40000元和57000元,其中包括非付現(xiàn)費用每月10000元。4～5月份的銷售費用分別為25000元和35000元,每月的非付現(xiàn)銷售費用均為5000元。4～5月份的管理費用均為50000元,其中包括非付現(xiàn)費用每月20000元。(4)該企業(yè)4月份購置固定資產(chǎn),需要現(xiàn)金15000元。(5)該企業(yè)在現(xiàn)金不足時,向銀行借款(借款為1000元的整數(shù)倍);在現(xiàn)金有多余時,歸還銀行借款(還款也為1000元的整數(shù)倍)。借款在期初,還款在期末,借款年利率為12%,每月末支付利息。(6)該企業(yè)月末現(xiàn)金余額范圍為6000～7000元。其他資料見下表：
要求：根據(jù)以上資料,完成該企業(yè)2011年4～5月份現(xiàn)金預(yù)算的編制工作。
- 6 【綜合題（主觀）】這兩個事業(yè)部2011年的有關(guān)資料如下:
要求: (1)根據(jù)以上資料,說明甲、乙兩個事業(yè)部價值創(chuàng)造與現(xiàn)金余缺情況; (2)基于創(chuàng)造價值/增長率的財務(wù)戰(zhàn)略選擇模型,指出甲、乙兩個事業(yè)部處于財務(wù)戰(zhàn)略矩陣的哪個象限,并簡要說明相應(yīng)應(yīng)采取的財務(wù)戰(zhàn)略選擇。
- 7 【綜合題（主觀）】這兩個事業(yè)部2011年的有關(guān)資料如下:
要求: (1)根據(jù)以上資料,說明甲、乙兩個事業(yè)部價值創(chuàng)造與現(xiàn)金余缺情況; (2)基于創(chuàng)造價值/增長類的財務(wù)戰(zhàn)略選擇模型,指出甲、乙兩個事業(yè)部處于財務(wù)戰(zhàn)略矩陣的哪個象限,并簡要說明相應(yīng)采取的財務(wù)戰(zhàn)略選擇。
- 8 【單選題】2011年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，2011年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務(wù)，收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（?。┤f元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 9 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下:(1)與機械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份,合同注明設(shè)備價款600萬元,按設(shè)備價款的5%支付安裝費用;(2)與某銀行簽訂貼息貸款合同一份,注明借款8000萬元;與某金融機構(gòu)簽訂借款合同,注明借款5000萬元,年利率5%;(3)當(dāng)年1月,實收資本比上年增加3000萬元;當(dāng)年新設(shè)其他賬簿10本;(4)自境外運進一臺設(shè)備,由境外運輸公司運入境內(nèi),合同注明,運費100萬元;(5)與某技術(shù)開發(fā)企業(yè)簽訂合同,委托其開發(fā)某產(chǎn)品技術(shù),技術(shù)成功后雙方共有,約定該單位提供專項資金1000萬元用于購買研發(fā)設(shè)備和專業(yè)耗材,支付開發(fā)企業(yè)的研發(fā)報酬為300萬元。(建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰,借款合同印花稅稅率為0.05‰,運輸合同印花稅稅率為0.5‰,技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰,營業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.5‰和5元/件)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(以元為單位):(1)計算該企業(yè)第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;(2)計算該企業(yè)第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;(3)計算該企業(yè)第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;(4)計算該企業(yè)第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;(5)計算該企業(yè)第五筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅。
- 10 【綜合題（主觀）】某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下:(1)實收資本比2010年增加100萬元;(2)與銀行簽訂1年期借款合同,借款金額300萬元,年利率5%;(3)與甲公司簽訂以貨換貨合同,本企業(yè)的貨物價值350萬元,甲公司的貨物價值450萬元;(4)與乙公司簽訂受托加工合同,乙公司提供價值80萬元的原材料,本企業(yè)提供價值15萬元的輔助材料并收取加工費20萬元;(5)與丙公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,轉(zhuǎn)讓收入由丙公司按2011~2015年實現(xiàn)利潤的30%支付;(6)與貨運公司簽訂運輸合同,載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費0.5萬元);(7)與鐵路部門簽訂運輸合同,載明運輸費及保管費共計20萬元。要求:逐項計算該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的印花稅。
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- 下列關(guān)于共有的說法正確的有（ ?。?
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