- 單選題某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生工資5萬(wàn)元），職工福利費(fèi)支出13萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬(wàn)元），職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、1
- B 、0
- C 、4
- D 、3
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參考答案【正確答案：D】
企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實(shí)習(xí)生等所發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用扣除的依據(jù)。
軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用，全額扣除。
稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生13萬(wàn)元，不需要調(diào)整。
稅前允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)=100×2%=2（萬(wàn)元），實(shí)際撥繳5萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。
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- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
- 2 【單選題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，其他職工教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支5萬(wàn)元。2011年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
- A 、1
- B 、1.5
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- A 、1
- B 、1.5
- C 、2
- D 、2.5
- 4 【單選題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2011年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
- A 、11.5
- B 、2.5
- C 、3.5
- D 、4
- 5 【單選題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是40萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2011年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。
- A 、1
- B 、2.5
- C 、6
- D 、4
- 6 【單選題】2015年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2015年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、7
- B 、9
- C 、12
- D 、22
- 7 【單選題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2018年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生工資5萬(wàn)元），職工福利費(fèi)支出13萬(wàn)元（包括實(shí)習(xí)生福利費(fèi)1萬(wàn)元），職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元并單獨(dú)核算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)專用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、1
- B 、0
- C 、4
- D 、3
- 8 【簡(jiǎn)答題】某市生產(chǎn)性居民企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向東北災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)元；企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；通過(guò)四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)上年度發(fā)生了虧損10萬(wàn)元，按規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？
- 9 【簡(jiǎn)答題】某市生產(chǎn)性居民企業(yè)2015年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向東北災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn)元；企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；通過(guò)四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)上年度發(fā)生了虧損10萬(wàn)元，按規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？
- 10 【單選題】甲居民企業(yè)為符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)，2015年實(shí)際發(fā)放的合理工資、薪金總額為200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為5萬(wàn)元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則甲企業(yè)在申報(bào)2015年度企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、9
- B 、16
- C 、26
- D 、17
熱門試題換一換
- 甲公司與戊公司之間的債務(wù)重組中,甲公司的債務(wù)重組損失為()萬(wàn)元。
- 2010年6月某公路運(yùn)輸公司取得客運(yùn)收入120萬(wàn)元，另收取超重運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元；與甲水運(yùn)公司共同承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)80萬(wàn)元，由該公路運(yùn)輸公司代開(kāi)發(fā)票，支付給甲水運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)24萬(wàn)元。2010年6月該公路運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。
- 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2011年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元；自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房5棟，工程總成本15880萬(wàn)元；銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入28600萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款。當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為10％，上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（）萬(wàn)元。
- (商品房的成本利潤(rùn)率為10%)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
- 企業(yè)在達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)是（）。
- 持有至到期投資的攤余成本是指持有至到期投資的初始確認(rèn)金額經(jīng)下列調(diào)整后的結(jié)果，包括（）。
- 企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- 計(jì)算該金融機(jī)構(gòu)受托發(fā)放貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。
- 甲公司系增值稅一般納稅人，2017年5月購(gòu)入丙材料100噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬(wàn)元、增值稅稅額為65萬(wàn)元；從外地購(gòu)入時(shí)發(fā)生裝卸費(fèi)用10萬(wàn)元（不含稅），丙材料運(yùn)抵公司后，實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)97噸，經(jīng)查明，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗1噸，非正常損耗2噸，則甲公司該批丙材料的入賬價(jià)值為（ ?。┤f(wàn)元。
- 請(qǐng)列式計(jì)算支付單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅應(yīng)為多少？
- 針對(duì)上述情況，請(qǐng)明確指出稅務(wù)師張某違反了哪些規(guī)定，分別應(yīng)當(dāng)受到何種處罰。
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