- 多選題甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。2X15年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2X15年稅前會(huì)計(jì)利潤為1000萬元。2X15年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2X15年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用400萬元，在2X15年度利潤表中因產(chǎn)品保修承諾確認(rèn)了600萬元的銷售費(fèi)用。（2）甲公司2X15年12月31日涉及一項(xiàng)合同違約訴訟案件，甲公司估計(jì)敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。下列關(guān)于甲公司2X15年會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為700萬元
- B 、與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)費(fèi)用應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
- C 、合同違約訴訟相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為100萬元
- D 、合同違約訴訟案件應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
選項(xiàng)AB正確：與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=500-400+600=700（萬元）；預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=700-700=0；可抵扣暫時(shí)性差異累計(jì)額=700（萬元）；2X15年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=700×25%=175（萬元）；2X15年“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=175-125=50（萬元）；
選項(xiàng)CD正確：與合同違約訴訟相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0（萬元）；可抵扣暫時(shí)性差異=100（萬元）；“遞延所得稅資產(chǎn)”發(fā)生額=25（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。甲公司與乙公司就其所欠乙公司購貨款450萬元進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議,甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù);甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲公司已將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出,并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為300萬元,已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30萬元,公允價(jià)值(計(jì)稅價(jià)格)為350萬元。甲公司對(duì)該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為( )。
- A 、40.5萬元
- B 、100萬元
- C 、120.5萬元
- D 、180萬元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2012年1月甲公司董事會(huì)決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元,市場(chǎng)銷售價(jià)格為每件2萬元(不含增值稅稅額)。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),甲公司在2012年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為( )萬元。
- A 、600
- B 、770
- C 、1 000
- D 、1170
- 3 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。甲公司2014年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下: (1)10月8日,購入A原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票并支付價(jià)款234萬元(含增值稅),另支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。A原材料專門用于為乙公司制造的B產(chǎn)品進(jìn)行精加工,無法以其他原材料替代。 (2)12月10日,接受丙公司的來料加工業(yè)務(wù),來料加工原材料公允價(jià)值為100萬元。至12月31日,該加工業(yè)務(wù)尚未完成,共計(jì)領(lǐng)用來料加工原材料的60%,實(shí)際發(fā)生加工成本60萬元。假定甲公司在完成來料加工業(yè)務(wù)時(shí)確認(rèn)加工收入并結(jié)轉(zhuǎn)加工成本。 (3)12月15日,采用托收承付的方式向丁公司銷售C產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格(不含稅)為300萬元,成本為200萬元。同日甲公司發(fā)出商品,且辦妥托收手續(xù),并開具增值稅專用發(fā)票。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列第(1)題至第(2)題。 下列各項(xiàng)中,應(yīng)在甲公司2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目中列示的有()。
- A 、尚未領(lǐng)用的A原材料
- B 、采用托收承付的方式向丁公司銷售的C產(chǎn)品
- C 、來料加工業(yè)務(wù)發(fā)生的加工成本
- D 、尚未領(lǐng)用的來料加工原材料
- E 、B產(chǎn)品中包含的A原材料成本
- 4 【單選題】丙公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2013年12月12日,購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為409.5萬元,增值稅稅額為69.615萬元,另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1.5萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備于當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為15萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊。2014年12月31日,丙公司對(duì)該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值,可收回金額為321萬元。2014年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為()萬元。
- A 、39.6
- B 、90
- C 、50.4
- D 、0
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。2013年12月15日甲公司與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定,甲公司向丙公司銷售B產(chǎn)品(系新產(chǎn)品)100件,單位售價(jià)13萬元(不含增值稅);丙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng),丙公司收到B產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。B產(chǎn)品單位成本為7萬元。甲公司于2013年12月20日發(fā)出B產(chǎn)品。甲公司無法估計(jì)B產(chǎn)品的退貨率。至2013年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前,B產(chǎn)品未發(fā)生退貨;至B產(chǎn)品退貨期滿止,2013年出售的B產(chǎn)品發(fā)生退貨20件。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。甲公司因銷售B產(chǎn)品于2013年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是()萬元。
- A 、0
- B 、-150
- C 、-140
- D 、-550
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。該公司共有100名職工,其中80名為直接生產(chǎn)人員,20名為公司總部管理人員。2014年有關(guān)職工薪酬的業(yè)務(wù)如下:1月1日,甲公司購買了100套全新的公寓擬以優(yōu)惠價(jià)格向職工出售,甲公司擬向直接生產(chǎn)人員出售的住房平均每套市場(chǎng)購買價(jià)為200萬元,出售的價(jià)格為每套120萬元;擬向管理人員出售的住房平均每套市場(chǎng)購買價(jià)為280萬元,出售的價(jià)格為每套160萬元。假定該100名職工均在2014年度中陸續(xù)購買了公司出售的住房,售房協(xié)議規(guī)定,職工在取得住房后必須在公司服務(wù)滿10年(含2012年1月)。假定甲公司采用直線法攤銷長期待攤費(fèi)用,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。7月15日將本公司生產(chǎn)的筆記本電腦作為福利發(fā)放給公司職工,每人一臺(tái)。每臺(tái)成本為3.6萬元,每臺(tái)售價(jià)(等于計(jì)稅價(jià)格)為4萬元。甲公司2014年計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬元。
- A 、400
- B 、1348
- C 、333.6
- D 、320
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月28日，甲公司購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付設(shè)備價(jià)款120萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費(fèi)0.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.9萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.02萬元，市場(chǎng)價(jià)格為6.3萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊。對(duì)該設(shè)備甲公司2015年應(yīng)計(jì)提的折舊是（ ）。
- A 、6.38萬元
- B 、6.39萬元
- C 、6.43萬元
- D 、7.45萬元
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×16年1月1日從乙公司購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購貨合同約定，該設(shè)備的總價(jià)款為500萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬元，2×16年1月1日支付265萬元，其中含增值稅65萬元，余款分3年于每年年末等額支付（第一期于2×16年年末支付）。假定同期銀行借款年利率為6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A， 6%， 4）=3.4651。2×16年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷額為（ ）萬元。
- A 、21.14
- B 、16.04
- C 、28.04
- D 、17.1
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。20×6年7月10日，甲公司就其所欠乙公司購貨款600萬元與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。根據(jù)協(xié)議，甲公司以其產(chǎn)品抵償全部債務(wù)。當(dāng)日，甲公司抵債產(chǎn)品的賬面價(jià)值為400萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備50萬元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅額）為500萬元，產(chǎn)品已發(fā)出并開具增值稅專用發(fā)票。甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ?。?。
- A 、15萬元
- B 、100萬元
- C 、150萬元
- D 、200萬元
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，20*4年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，當(dāng)日，商品運(yùn)抵乙公司，乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在公允價(jià)值上給予3%的折讓及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20， n/30。乙公司于20*4年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣的貨款，不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的商品銷售收入是（）。
- A 、190.12萬元
- B 、200萬元
- C 、190.06萬元
- D 、194萬元
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)關(guān)于上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司20×9年度個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列報(bào)金額影響的表述中,正確的有()。
- 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，正確的有（ ）。
- 在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解下列()內(nèi)容,作為識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)承擔(dān)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。
- 甲公司2014年度歸屬于普通股股東的凈利潤為500萬元,發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為1250萬股,該普通股2014年9月1日至12月31日平均每股市場(chǎng)價(jià)格為4元。2014年9月1日,該公司對(duì)外發(fā)行250萬份認(rèn)股權(quán)證,行權(quán)日為2015年3月1日,每份認(rèn)股權(quán)證可以在行權(quán)日以每股2元的價(jià)格認(rèn)購本公司1股新發(fā)行的股份。甲公司2014年度稀釋每股收益為()元/股。
- 根據(jù)規(guī)定，國有資本控股公司的董事長兼任經(jīng)理，需要經(jīng)過（ ）同意。
- 下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)的是（）。
- 計(jì)算旅游快艇收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
- 華大公司以視頻會(huì)議的形式召開股東大會(huì)，對(duì)上述重大資產(chǎn)重組事宜進(jìn)行表決是否符合法律規(guī)定？并說明理由。
- 下列關(guān)于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的說法中，不正確的是（ ）。
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