參考答案

甲公司應(yīng)交所得稅=（500+70-20+10-50-20）×25%=122.5（萬元）
應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%=2.5（萬元）
應(yīng)確認遞延所得稅負債=（150-100+20）×25%=17.5（萬元）
遞延所得稅費用=17.5-2.5=15（萬元）
所得稅費用=122.5+15=137.5（萬元）
借：所得稅費用                137.5
      遞延所得稅資產(chǎn)              2.5
      貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅  122.5
            遞延所得稅負債                  17.5
解析：所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤以及本年利潤科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配的分錄如下：
借：本年利潤        137.5
      貸：所得稅費用       137.5
借：本年利潤 （500-137.5）362.5
      貸：利潤分配——未分配利潤 362.5
即2015年稅后利潤=362.5（萬元）