- 計(jì)算題
題干：某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年年初向美國某公司租用其在該市購置的辦公用房，用于現(xiàn)行開發(fā)的三個項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營管理。合同約定租期三年，年租金116.55萬元，三年租金合計(jì)349.65萬元。于2019年5月18日一次付清，已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年在開發(fā)的項(xiàng)目有三個，其中有一個建筑總面積8萬平方米的老項(xiàng)目選擇簡易辦法繳納增值稅，另兩個項(xiàng)目合計(jì)建筑總面積22萬平方米選擇一般計(jì)稅方法繳納增值稅，美國某公司出租的該辦公房于2012年7月購進(jìn)。美國某公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付該辦公用房租金，按稅法規(guī)定允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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參考答案允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額= 349.65÷1.10×10%×22÷（8+22）=23.31（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時，對財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目。計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有()。
- A 、金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
- B 、超過貸款期限的利息部分
- C 、超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額
- 2 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除范圍的有（ ）。
- A 、取得土地使用權(quán)繳納的契稅
- B 、支付建筑人員的工資、福利費(fèi)
- C 、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用
- D 、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用
- 3 【單選題】某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時，對財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。下列項(xiàng)目可以計(jì)入利息支出扣除的是（）。
- A 、金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
- B 、超過貸款期限的利息部分
- C 、超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額
- 4 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加扣20%費(fèi)用的計(jì)算基數(shù)包括（ ） 。
- A 、房地產(chǎn)開發(fā)成本
- B 、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
- C 、地價款
- D 、購買土地過程中按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記、過戶手續(xù)費(fèi)
- 5 【多選題】某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時,對財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出,凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有()。
- A 、金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
- B 、超過貸款期限的利息部分
- C 、超過國家規(guī)定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額
- 6 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房的土地增值稅時,允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目單獨(dú)扣除的有( )。
- A 、營業(yè)稅
- B 、印花稅
- C 、契稅
- D 、城建稅
- 7 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)的土地增值稅時，允許從收入中扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（ ）。
- A 、教育費(fèi)附加
- B 、城市維護(hù)建設(shè)稅
- C 、印花稅
- D 、營業(yè)稅
- 8 【單選題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的不含增值稅金額為1 000萬元，支付相關(guān)契稅40萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6 000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出400萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明但無法按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅渲邪ǔ^貸款期限支付的利息費(fèi)用80萬元和加罰的利息20萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例按最高計(jì)算扣除；凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例也按最高計(jì)算扣除。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、352
- B 、752
- C 、704
- D 、652
- 9 【計(jì)算題】計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時要扣繳的稅費(fèi)。
- 10 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（ ?。?。
- A 、取得土地使用權(quán)繳納的契稅
- B 、支付建筑人員的工資、福利費(fèi)
- C 、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用
- D 、支付的前期工程款
熱門試題換一換
- 某企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺，租期4年，租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值為300萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為315萬元，最低租賃付款額為350萬元。租賃期滿，租賃資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給承租人。另以銀行存款支付租賃傭金6萬元，租賃業(yè)務(wù)人員差旅費(fèi)4萬元，固定資產(chǎn)運(yùn)雜費(fèi)5萬元，安裝調(diào)試費(fèi)用15萬元，該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，直線法下該固定資產(chǎn)的年折舊額為（ ）。
- 對于甲公司就該設(shè)備維修保養(yǎng)期間的會計(jì)處理,下列各項(xiàng)中正確的是()。
- 下列有關(guān)國有獨(dú)資企業(yè)監(jiān)事會的表述中,不符合規(guī)定的是( )。
- 甲公司是一家生產(chǎn)計(jì)算機(jī)的企業(yè)，在20世紀(jì)80年代中期的銷售額和利潤分別占美國計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)的40%和70%，可是從1986年情況開始惡化，僅1993年便虧損了81億美元，公司不得不進(jìn)行一系列的變革以挽救自己的命運(yùn)，從戰(zhàn)略變革的時機(jī)來看，甲公司的這次變革屬于（ ）。
- 根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法司法解釋（二）》的規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)應(yīng)認(rèn)定為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的是（ ）。
- 某旅行社開發(fā)出一條新旅游線路，在推向市場之前邀請幾位資深驢友體驗(yàn)此旅游線路，提出建議以更好的滿足顧客的需求，該旅行社主要采取了（ ）。
- 計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金收入。
- 下列會削弱買方議價能力的是（ ）。
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