- 計(jì)算題
題干：某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年年初向美國(guó)某公司租用其在該市購(gòu)置的辦公用房，用于現(xiàn)行開發(fā)的三個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。合同約定租期三年，年租金116.55萬元，三年租金合計(jì)349.65萬元。于2019年5月18日一次付清，已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年在開發(fā)的項(xiàng)目有三個(gè)，其中有一個(gè)建筑總面積8萬平方米的老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅，另兩個(gè)項(xiàng)目合計(jì)建筑總面積22萬平方米選擇一般計(jì)稅方法繳納增值稅，美國(guó)某公司出租的該辦公房于2012年7月購(gòu)進(jìn)。美國(guó)某公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時(shí)要扣繳的稅費(fèi)。
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參考答案要扣繳增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅和企業(yè)所得稅。
①增值稅＝349.65÷1.10×10%＝31.79（萬元）
②城建稅＝31.79×7%＝2.23（萬元）
③教育費(fèi)附加＝31.79×3%＝0.95（萬元）
④地方教育附加＝31.79×2%＝0.64（萬元）
⑤房產(chǎn)稅＝116.55÷1.10×12%＝12.7（萬元）（按年計(jì)算）
提示：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。
⑥企業(yè)所得稅＝349.65÷1.10×10%＝31.79（萬元）
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- A 、金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
- B 、超過貸款期限的利息部分
- C 、超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額
- 2 【單選題】某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出，凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除。下列項(xiàng)目可以計(jì)入利息支出扣除的是（）。
- A 、金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
- B 、超過貸款期限的利息部分
- C 、超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額
- 3 【多選題】某房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí),對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的借款利息支出,凡能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除。但下列項(xiàng)目中不能計(jì)入利息支出扣除的有()。
- A 、金融機(jī)構(gòu)加收的罰息
- B 、超過貸款期限的利息部分
- C 、超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的利息支出
- D 、按照商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的利息金額
- 4 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi),可列入加計(jì)20%扣除范圍的有( )。
- A 、取得土地使用權(quán)繳納的契稅
- B 、支付建筑人員的工資、福利費(fèi)
- C 、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用
- D 、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用
- 5 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房的土地增值稅時(shí),允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目單獨(dú)扣除的有( )。
- A 、營(yíng)業(yè)稅
- B 、印花稅
- C 、契稅
- D 、城建稅
- 6 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（ ）。
- A 、取得土地使用權(quán)繳納的契稅
- B 、占用耕地繳納的耕地占用稅
- C 、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用
- D 、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用
- 7 【多選題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)的土地增值稅時(shí)，允許從收入中扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（ ）。
- A 、教育費(fèi)附加
- B 、城市維護(hù)建設(shè)稅
- C 、印花稅
- D 、營(yíng)業(yè)稅
- 8 【單選題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的不含增值稅金額為1 000萬元，支付相關(guān)契稅40萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為6 000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金發(fā)生利息支出400萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明但無法按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偅?，其中包括超過貸款期限支付的利息費(fèi)用80萬元和加罰的利息20萬元；該房地產(chǎn)所在地政府規(guī)定能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且可以合理分?jǐn)偫⒅С龅?，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例按最高計(jì)算扣除；凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目合理分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例也按最高計(jì)算扣除。該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（ ）萬元。
- A 、352
- B 、752
- C 、704
- D 、652
- 9 【計(jì)算題】計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付該辦公用房租金，按稅法規(guī)定允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
- 10 【單選題】甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×17年1月1日，將一棟商品房改為出租，租賃期3年，年租金80萬元，每年年末收??；當(dāng)日該商品房賬面成本550萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為520萬元。2×17年末、2×18年末、2×19年末該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值分別為560萬元、540萬元、580萬元。2×19年12月31日，租賃期滿后，甲公司按照當(dāng)日市價(jià)將投資性房地產(chǎn)進(jìn)行出售。假定不考慮其他因素，下列說法不正確的是（ ）。
- A 、2
- B 、2
- C 、2
- D 、2
熱門試題換一換
- 甲酒店向該市出租車司機(jī)承諾，為酒店每介紹一位客人，酒店向其支付該客人房費(fèi)的5%作為獎(jiǎng)勵(lì)，與其相鄰的乙酒店向有關(guān)部門舉報(bào)了這一行為。經(jīng)查，甲酒店給付的獎(jiǎng)勵(lì)均已如實(shí)入賬。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定，甲酒店的行為屬于( )。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試購(gòu)貨、銷售、領(lǐng)料等相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)，正在考慮運(yùn)用審計(jì)抽樣方法的適用性。在測(cè)試以下相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行的情況時(shí)，適宜采用抽樣方法的有（ ）。
- 逐項(xiàng)說明調(diào)整理由,并計(jì)算2001年該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。
- 上市公司非公開發(fā)行股票的條件有()。
- 甲公司為滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要,特委托乙公司開發(fā)一套信息系統(tǒng)。新系統(tǒng)在實(shí)施后,乙公司應(yīng)進(jìn)行的復(fù)核包括()。
- 關(guān)于設(shè)定受益計(jì)劃產(chǎn)生的職工薪酬，除非其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或允許職工福利成本計(jì)入資產(chǎn)成本，下列會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是（）。
- 在我國(guó),除息日的股票價(jià)格與股權(quán)登記日的股票價(jià)格相比()。
- 甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了A集團(tuán)2014年度的集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，按照審計(jì)計(jì)劃，要求組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行組成部分財(cái)務(wù)信息的工作。集團(tuán)項(xiàng)目組針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施中，錯(cuò)誤的有（ ）。
- 李某2014年10月以130萬元購(gòu)買一套非普通住宅，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)5萬元。2016年1月以170萬元將這套住宅賣掉，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）。
- 在我國(guó)，負(fù)責(zé)解釋法律，且其作出的法律解釋同法律具有同等效力的機(jī)關(guān)是（ ）。
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