- 計(jì)算題
題干：某物資貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2001年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）上月購(gòu)進(jìn)并入庫(kù)的貨物一批，本月付款，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元，稅金8.5萬(wàn)元；（2）受托代銷一批工具，雙方約定每套售價(jià)0.2萬(wàn)元（不含稅），另按10%提取手續(xù)費(fèi)，物資公司在銷售中將價(jià)格自行提至每套0.25萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月售出200套，仍與委托方按每套0.2萬(wàn)元結(jié)算貨款，并已取得委托放開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；（3）銷售一批小型農(nóng)用機(jī)械，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷售額22.6萬(wàn)元，上月已收預(yù)收款5萬(wàn)元，本月發(fā)貨并辦托銀行托收手續(xù)，但貨款未到；（4）盤虧一批8月份購(gòu)入的物資（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬(wàn)元），盤虧金額為1萬(wàn)元；（5）受托為某機(jī)械廠代購(gòu)一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金40萬(wàn)元，銷售方增值稅專用發(fā)票上臺(tái)頭為物資公司，銷售額為30萬(wàn)元，稅金5.1萬(wàn)元，物資公司向機(jī)械廠開(kāi)具同等金額的增值稅專用發(fā)票，同時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票注明手續(xù)費(fèi)為4萬(wàn)元，余款已于當(dāng)月返還機(jī)械廠。
題目：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算物資公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅和營(yíng)業(yè)稅。
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參考答案當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=0.25×200×17%+[22.6÷（1+13%）]×13%+[30+4÷（1+17%）]×17%=16.78 （萬(wàn)元）
（2）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+0.2×200×17%-1×17%+5.1=20.23（萬(wàn)元）
（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=16.78-20.23=-3.45（萬(wàn)元）
（4）當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=[（0.25-0.2）+0.2×10%]×200×5%=0.5（萬(wàn)元）
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- 9 【綜合題（主觀）】根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司20×7年的應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，以及20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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熱門試題換一換
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