- 綜合題（主觀）
題干：中國(guó)公民李某承包了某市A箱包制作廠，承包期自2016年1月1日算起。A廠為有限責(zé)任公司，是增值稅一般納稅人。按照承包合同規(guī)定，A廠不改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照，年終時(shí)，李某在A廠稅后利潤(rùn)中扣除盈余公積和未分配利潤(rùn)20萬(wàn)元，并上交給箱包廠100萬(wàn)元承包費(fèi)，其余經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。2016年，A廠經(jīng)營(yíng)情況如下：全年銷售營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元；銷售營(yíng)業(yè)成本1100萬(wàn)元；稅金及附加9萬(wàn)元；銷售費(fèi)用350萬(wàn)元（含廣告費(fèi)310萬(wàn)元）；管理費(fèi)用270萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元（含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬(wàn)元6個(gè)月的利息12萬(wàn)元，金融企業(yè)同類貸款年利率5%）；投資收益11萬(wàn)元（含國(guó)債利息1萬(wàn)元和境內(nèi)居民企業(yè)2年的投資分紅10萬(wàn)元）；營(yíng)業(yè)外支出27萬(wàn)元（含通過(guò)政府部門對(duì)貧困老區(qū)捐贈(zèng)25萬(wàn)元；購(gòu)銷合同違約金1萬(wàn)元；因排污被政府衛(wèi)生部門處以行政罰款1萬(wàn)元）。年終時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)：（1）A廠接受學(xué)校訂貨制作一批書包，自行購(gòu)買1萬(wàn)元材料，書包已完成并提貨，支出已計(jì)入成本，但收入取得的3萬(wàn)元支票一直掛在預(yù)收賬款上。（2）該廠招聘員工中有2個(gè)殘疾人員，實(shí)際支付其工資共計(jì)4.8萬(wàn)元，該項(xiàng)支出已據(jù)實(shí)記錄。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅。附：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得適用稅率表
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參考答案李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅
48.98×35%-1.475=15.67（萬(wàn)元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許扣除的項(xiàng)目是()。
- A 、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用
- B 、按規(guī)定繳納的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
- C 、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
- D 、業(yè)主每月領(lǐng)取的工資
- 2 【多選題】下列各項(xiàng)所得應(yīng)按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅項(xiàng)目征稅的有()。
- A 、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得
- B 、個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股利
- C 、個(gè)人合伙企業(yè)的投資者從合伙企業(yè)取得的所得
- D 、私人開設(shè)診所的所得
- 3 【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有（ ）。
- A 、借款利息支出
- B 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
- C 、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的成本費(fèi)用
- D 、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出
- 4 【多選題】下列所得應(yīng)按照“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。
- A 、個(gè)體工商戶對(duì)外出租房屋取得的所得
- B 、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包的方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的所得
- C 、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事醫(yī)療活動(dòng)而取得所得的個(gè)體工商戶
- D 、個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得
- 5 【單選題】下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（ ）
- A 、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除
- B 、每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
- C 、個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)按金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除
- D 、將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其利潤(rùn)總額12%的部分允許稅前扣除
- 6 【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有（ ）。
- A 、向非金融企業(yè)的借款利息支出
- B 、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出
- C 、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的成本費(fèi)用
- D 、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出
- 7 【多選題】在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目有（?。?。
- A 、投資者的工資支出
- B 、從業(yè)人員工資支出
- C 、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用
- D 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
- 8 【多選題】在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目有（?。?。
- A 、投資者的工資支出
- B 、從業(yè)人員工資支出
- C 、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用
- D 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出
- 9 【計(jì)算題】計(jì)算李某經(jīng)營(yíng)招待所應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
- 10 【計(jì)算題】計(jì)算李某經(jīng)營(yíng)招待所應(yīng)納的個(gè)人所得稅。
熱門試題換一換
- 下列項(xiàng)目中,不應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的是()。
- 下列關(guān)于稀釋每股收益的表述中，正確的有( )。
- 境外邊境口岸成交的鐵路和公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，海關(guān)應(yīng)按貨價(jià)的（ ）計(jì)算運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。
- 趙某拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
- 甲公司通過(guò)租賃方式取得一項(xiàng)設(shè)備,公允價(jià)值為1950萬(wàn)元,并作為管理用固定資產(chǎn),租賃期開始日為2014年7月1日,固定資產(chǎn)使用期4年,租賃期2年,租賃期滿歸還出租方,合同年利率6%,分別在2015年和2016年的6月30日支付租金1000萬(wàn)元,承租方擔(dān)保租賃資產(chǎn)余值100萬(wàn)元,獨(dú)立于承租人和出租人的第三方提供租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為30萬(wàn)元,甲公司和出租方分別以銀行存款支付律師費(fèi)等初始直接費(fèi)用10萬(wàn)元,該設(shè)備已于2014年6月30日達(dá)到可使用狀態(tài),已知現(xiàn)值系數(shù)(P/A,6%,2)=1.8334;(P/F,6%,2)=0.8900。下列項(xiàng)目中正確的有()。
- 土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的（ ）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
- 某金店采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（ ）。
- 假設(shè) 2017 年甲公司除貨幣資金、長(zhǎng)期借款外所有資產(chǎn)和負(fù)債與營(yíng)業(yè)收入保持 2016 年的百分比關(guān)系，除財(cái)務(wù)費(fèi)用和所得稅費(fèi)用外所有成本費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的占比關(guān)系維持 2016 年水平，2017 年新增財(cái)務(wù)費(fèi)用按新增長(zhǎng)期借款期初借入計(jì)算，所得稅費(fèi)用按當(dāng)年利潤(rùn)總額計(jì)算。為滿足資金需求，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測(cè)算結(jié)果，以百萬(wàn)元為單位向銀行申請(qǐng)貸款，貸款利率 8%，貸款金額超出融資需求的部分計(jì)入貨幣資金。預(yù)測(cè)公司 2017 年末資產(chǎn)負(fù)債表和 2017 年度利潤(rùn)表（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過(guò)程）。
- 計(jì)算該債券第3年的底線價(jià)值。
- 針對(duì)資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出所列實(shí)質(zhì)性程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與負(fù)債審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）基于對(duì)甲公司及其環(huán)境的了解，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層承受較高的盈利預(yù)期，擬重點(diǎn)關(guān)注以及應(yīng)對(duì)相關(guān)負(fù)債的低估風(fēng)險(xiǎn)。（2）為查找未入賬的負(fù)債，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取了期后收取、記錄或支付的發(fā)票明細(xì)，評(píng)價(jià)費(fèi)用是否被記錄于正確的會(huì)計(jì)期間，并相應(yīng)確定是否存在期末未入賬負(fù)債，結(jié)果滿意。（3）因甲公司其他應(yīng)付款年末余額較2019年末大幅減少，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他應(yīng)付款實(shí)施了函證，對(duì)未回函的項(xiàng)目，逐筆檢查了本年借方和貸方發(fā)生額及相關(guān)原始憑證，結(jié)果滿意。（4）甲公司有一筆賬齡三年以上金額重大的其他應(yīng)付款，因2020年未發(fā)生變動(dòng)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（5）甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)的合格供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔，生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號(hào)的請(qǐng)購(gòu)單時(shí)只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。供應(yīng)商的變動(dòng)需由采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，擬予以信賴。要求：針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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