- 綜合題（主觀）
題干：甲公司主要從事小型電子消費品的生產(chǎn)和銷售。甲公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱“系統(tǒng)”）和手工控制相結(jié)合的方式。A注冊會計師是甲公司2019年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司及其環(huán)境的情況，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司財務(wù)總監(jiān)已在甲公司工作超過6年，于2019年9月勞動合同到期后被甲公司的競爭對手高薪聘請。由于工作壓力大，甲公司會計部門人員流動頻繁，除會計主管服務(wù)期超過4年外，其余人員的平均服務(wù)期少于2年。（2）2019年12月31日，甲公司將所有庫存的B產(chǎn)品出售給了乙公司，雙方協(xié)商一致確定了2個月的退貨期限。甲公司無法根據(jù)過去的經(jīng)驗估計該批產(chǎn)品的退貨率。（3）2019年9月1日，甲公司與丁公司簽訂協(xié)議，自當(dāng)月起，由丁公司為甲公司于2019年第4季度投放市場的一款新產(chǎn)品——A產(chǎn)品提供為期12個月的廣告服務(wù)。甲公司于2019年9月1日向丁公司預(yù)付6個月基本廣告服務(wù)費，每月10萬元。另外，按照協(xié)議約定，甲公司于每月末按當(dāng)月A產(chǎn)品銷售收入的5%向丁公司另行支付追加廣告服務(wù)費。（4）自2019年11月起，甲公司將主要產(chǎn)品交貨方式由在甲公司倉庫交貨，改為運至客戶指定交貨地點交客戶簽收，但客戶需承擔(dān)甲公司因此而發(fā)生運費的80%。（5）甲公司從2016年起將一項非專利技術(shù)的研究開發(fā)工作提上日程，至2019年年末該非專利技術(shù)的研發(fā)工作正式完成。甲公司因該非專利技術(shù)確認(rèn)了無形資產(chǎn)500萬元，并擬短期內(nèi)出售該無形資產(chǎn)。但是受國家政策影響，市場對該非專利技術(shù)并無需求。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務(wù)數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了針對銷售交易實施的控制測試，部分內(nèi)容摘錄如下：資料四：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了實施的實質(zhì)性程序，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）甲公司年末應(yīng)付賬款余額為1000萬元。A注冊會計師選取前10大供貨商實施函證，均收到回函?；睾@示一筆5萬元的差異，管理層同意調(diào)整。因回函總額占應(yīng)付賬款余額的70%，錯報明顯微小且已更正，A注冊會計師沒有對剩余總體實施其他審計程序。（2）2019年，甲公司以8000萬元的價格向關(guān)聯(lián)方購買一條生產(chǎn)線。A注冊會計師認(rèn)為該交易超出甲公司正常經(jīng)營過程，很可能不存在相關(guān)的內(nèi)部控制，直接實施了實質(zhì)性程序。（3）甲公司財務(wù)人員手工編制了應(yīng)收賬款賬齡分析表。A注冊會計師了解了相關(guān)控制，認(rèn)為控制設(shè)計有效，并就賬齡分析表中賬齡結(jié)構(gòu)變化較大的項目詢問了相關(guān)人員。A注冊會計師基于該賬齡分析表測試了壞賬準(zhǔn)備中按賬齡法計提的部分。要求：
題目：針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出所列實質(zhì)性程序是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】針對資料一,假定不考慮其他條件,請指出C和D注冊會計師還可以選擇實施哪些審計程序以了解相關(guān)內(nèi)部控制。
- 2 【綜合題（主觀）】針對資料三(1)至(2)項,假定不考慮其他條件,請逐項判斷上述控制在設(shè)計上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請分別予以指出,并簡要說明理由,提出改進建議。
- 3 【綜合題（主觀）】針對資料四(1)至(3)項,假定不考慮其他條件以及資料三中可能存在的控制設(shè)計缺陷,逐項指出上述測試結(jié)果是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制不能得到有效執(zhí)行,簡要說明理由。將答案直接填入相應(yīng)的表格內(nèi)。
- 4 【綜合題（主觀）】針對資料三第（1）至（4）項，假定不考慮其他條件，逐項指出審計計劃的內(nèi)容是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng).簡要說明理由。
- 5 【綜合題（主觀）】針對資料四第（1）至（5）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 6 【綜合題（主觀）】針對資料四第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 7 【綜合題（主觀）】針對資料三第（1）至第（4）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 8 【綜合題（主觀）】針對資料五第（1）至第（4）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由并提出改進建議。
- 9 【綜合題（主觀）】針對資料四第（1）至（4）項，假定不考慮其他條件，逐項指出 A 注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰 當(dāng)，簡要說明理由。
- 10 【綜合題（主觀）】針對資料四第（1）至（5）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
熱門試題換一換
- 甲公司2012年7月購入一商標(biāo)權(quán)，入賬價值1000萬元，預(yù)計使用年限8年，法律有效年限為10年，按照直線法攤銷，沒有殘值。2013年12月31日因存在減值跡象，甲公司對其進行減值測試，其公允價值減去相關(guān)處置費用后的凈額為500萬元，預(yù)計持續(xù)使用所形成的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為600萬元，計提減值后該商標(biāo)權(quán)預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值和攤銷方法均不變，則2015年其攤銷額是（ ）萬元。
- 企業(yè)償還的長期借款利息，在編制現(xiàn)金流量表時，應(yīng)填列在（）。
- 某企業(yè)2009年5月份將一臺賬面余值55萬元的進口設(shè)備運往境外修理,當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設(shè)備的進口關(guān)稅稅率為30%,則該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為( )。
- 計算2011年2月公司打包銷售的4 500m2房屋的土地增值稅。
- 債務(wù)人實施下列危及債權(quán)人利益的減少財產(chǎn)的行為,債權(quán)人可以請求人民法院予以撤銷的情形有()。
- 甲出票給乙,乙將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙,丁為乙提供了票據(jù)保證,丙取得票據(jù)后又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊,后發(fā)現(xiàn)丁在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,戊依法提示付款被拒絕后有權(quán)向( )進行追索。
- 根據(jù)資料一提供的資料,運用PEST分析模型對我國鋼鐵產(chǎn)業(yè)進行分析;
- 甲簽發(fā)一張票面金額為15萬元的轉(zhuǎn)賬支票給乙，乙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙將票面金額變造為25萬元后背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)債務(wù)人中，對25萬元的票據(jù)金額承擔(dān)責(zé)任的有（ ）。
- 下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的表述正確的是（ ）。①企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程②企業(yè)風(fēng)險管理僅包括對財務(wù)風(fēng)險和可保風(fēng)險的管理③企業(yè)風(fēng)險管理包括對純企業(yè)風(fēng)險和機會風(fēng)險的管理④能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供絕對保證⑤將風(fēng)險管理融入到企業(yè)文化和價值觀之中是全面風(fēng)險管理的主要標(biāo)志⑥企業(yè)風(fēng)險管理僅受董事會和高管層的影響
- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于當(dāng)前人民幣匯率制度的表述中，正確的有（ ）。
- 計算轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)的土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)準(zhǔn)予從房地產(chǎn)應(yīng)稅收入中據(jù)實扣除的項目有（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
vwa25