- 計算題
題干：李某是甲企業(yè)的中層管理人員，2019年發(fā)生了以下經(jīng)濟行為：（1）1月李某與企業(yè)解除勞動合同，取得企業(yè)給付的一次性補償收入96000元（含“三險一金”）。（2）2月李某承包了甲企業(yè)的招待所，按照合同規(guī)定，招待所的年經(jīng)營利潤（不含工資）全部歸李某所有，但是其每年應該上繳承包費20000元。李某每月可從經(jīng)營收入中支取工資4000元。當年招待所實現(xiàn)經(jīng)營利潤85000元。（3）3月李某將承租的一套住房轉(zhuǎn)租給他人居住。李某承租的住房租金為每月2000元（有房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)），其轉(zhuǎn)租的租金收入為每月3000元。（其他相關資料：李某在甲企業(yè)的工作年限為12年，當?shù)厣夏曷毠て骄べY為32000元）附：經(jīng)營所得個人所得稅稅率表要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算李某經(jīng)營招待所應納的個人所得稅。
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參考答案應納稅所得額=85000+4000×11-20000-5000×11=54000（元）
應納個人所得稅=54000×10%-1500=3900（元）
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- 采用權益法核算時，不會引起長期股權投資賬面價值增減變動的事項有( )。
- （2011年）甲公司為我國境內(nèi)注冊的上市公司，其主要客戶在我國境內(nèi)。20×1年12月起，甲公司董事會聘請了新華會計師事務所為其常年財務顧問。20×1年12月31日，該事務所擔任甲公司常年財務顧問的注冊會計師王來收到甲公司財務總監(jiān)李某的郵件，其內(nèi)容如下；王某注冊會計師：我公司想請你就本郵件的附件1和附件2所述相關交易或事項，提出在20×1年度合并財務報表中如何進行會計處理的建議。所附交易或事項對有關稅金和遞廷所得稅以用現(xiàn)金流量表的影響、合并財務報表中外幣報表折算差額的計算，我公司有專人負責處理，無需你提出建議。除所附資料提供的信息外，不考慮其他因素。 附件1：對乙公司、丙公司投資情況的說明(1)我公司出于長期戰(zhàn)略考慮，20×1年1月1日以1200萬歐元購買了在意大利注冊的乙公司發(fā)行在外的80%股份，計500萬股，并自當日起能夠控制乙公司的財務和經(jīng)營政策。為此項合并，我公司另支付相關審計、法律等費用200萬元人民幣。乙公司所有客戶都位于意大利，以歐無作為主要結(jié)算貨幣，且與當?shù)氐你y行保持長期良好的合作關系，其借款主要從當?shù)劂y行借入?？紤]到原管理層的能力、業(yè)務熟悉程度等，我公司完成收購交易后，保留了己公司原管理層的所有成員。20×1年1月1日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1 250萬歐元；歐元與人民幣之間的即期匯率為：1政元=8.8元人民幣。20×1年度，乙公司以購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎計算發(fā)生的凈虧損為300萬歐元。乙公司的利潤表在折算為母公司記賬本住幣時，按照平均匯率折算。其他相關匯率信息如下：20×1年12月31日.1歐元=9元人民幣；20×1年度平均匯率，1歐元=8.85元人民幣。我公司有確鑿的證據(jù)認為對乙公司的投資沒有減值跡象，并自購買日起對乙公司的投資按歷史成本在個別資產(chǎn)負債表中列報。 (2)為保障我公司的原材料供應。20×1年7月1日，我公司發(fā)行1000萬股普通股換到丙公司原股東持有的丙公司20%有表決權股份。我公司取得丙公司20%有表決權股份后，派出一名代表作為丙公司董事會成員，參與丙公司的財務和經(jīng)營決策。丙公司注冊地為我國境內(nèi)某省，以人民幣為記賬本位幣。股份發(fā)行日，我公司每股股份的市場價格為2.5元，發(fā)行過程中支付券商手續(xù)費50萬元；丙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為13 000萬元，賬面價值為12 000萬元，其差額為丙公司一項無形資產(chǎn)增值。該無形資產(chǎn)預計尚可使用5年，預計凈殘值為零，按直線法攤銷。20×1年度，丙公司接其凈資產(chǎn)賬面價值計算實現(xiàn)的凈利潤為1 200萬元，其中，1至6月份實現(xiàn)凈利潤500萬元；無其他所有者權益變動事項。我公司在本交易中發(fā)行1 000萬股股份后，發(fā)行在外的股份總額為15 000萬股，每股面值為1元。我公司在購買乙公司、丙公司的股份之前，他們不存在關聯(lián)方關系。 附件2：20×1年度我公司其他相關業(yè)務的情況說明：(1)1月1日，我公司與境內(nèi)子公司丁公司簽訂租賃協(xié)議，將我公司一棟辦公樓出租給丁公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，年租金為85萬元，租賃期為10年。丁公司將租賃的資產(chǎn)作為其辦公接。我公司將該棟出租辦套樓作為投資性房地產(chǎn)核算，并按公允價值進行后續(xù)計量。該辦公樓租賃期開始日的公允價為1 660萬元，20×1年12月31日的公允價值為1 750萬元。該辦公樓于20×0年6月30日達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，其建造成本為1 500萬元，預計使用年限為20年，預計凈殘值為零。我公司對所有固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊。 (2)在我公司個別財務報表中，20×1年12月31日應收乙公司賬款500萬元，已計提壞賬準備20萬元。 要求：請從王某注冊會計師的角度回復李來郵件，回復要點包括但不限如下內(nèi)容： (1)根據(jù)附件1：①計算甲公司購買乙公司、丙公司股權的成本，并說明由此發(fā)生的相關費用的會計處理原則。 ②計算甲公司購買乙公司所產(chǎn)生的商譽金額，并簡述商譽減值測試的相關規(guī)定。 ③計算乙公司20×1年度財務報表折算為母公司記賬本位幣時的外幣報表折算差額。 ④簡迷甲公司發(fā)行權益性證券對其所有者權益的影響，并編制相關會計分錄。 ⑤簡述甲公司時丙公司投資的后續(xù)計量方法及理由，計算對初始投資成本的調(diào)整金額，以及期末應確認的投資收益金額。 (2)根據(jù)附件2：①簡述甲公司出租辦公樓在合并財務報表中的處理及理由，并編制相關調(diào)整分錄。 ②簡述甲公司應收乙公司賬款在合并財務報表中的處理及理由，并編制相關抵消分錄。
- 在連續(xù)審計的情況下，注冊會計師將當期而非前期購入固定資產(chǎn)作為審計重點的原因有()。
- 某投資項目的資金來源為銀行借款，在確定經(jīng)營期某年的現(xiàn)金凈流量時，需要考慮的因素有( )。
- H公司是東北一家民營企業(yè)，1996年創(chuàng)建時僅有50萬元資金和5個員工。近年來市場對其產(chǎn)品需求不斷升溫，吸引了數(shù)十家企業(yè)進入該地區(qū)。該企業(yè)產(chǎn)品在市場有一定的競爭能力，企業(yè)經(jīng)濟效益也不錯。公司規(guī)模不斷擴大，部門增加到十個，人員發(fā)展到150多。創(chuàng)辦人自任總經(jīng)理，同時配備了兩位副總經(jīng)理共同組成領導班子。三個人的領導班子工作有魄力，開拓創(chuàng)新意識強，但公司所有事務無論大小都由總經(jīng)理一人決定，甚至一線員工有問題都會直接找總經(jīng)理，更不用說那些部門之間扯皮的事，因此總經(jīng)理經(jīng)常超負荷工作。近一段時期來，隨著業(yè)務量增大，企業(yè)經(jīng)營狀況有所下降。為改變這種狀況，總經(jīng)理召集各個部門的負責人及全體領導班子共同研究。經(jīng)討論決定，要立即調(diào)整企業(yè)組織機構(gòu)，按產(chǎn)品和業(yè)務范圍分成8個分公司。調(diào)整后，各分公司負責人的責權利統(tǒng)一，工作積極性得到極大提高，企業(yè)的經(jīng)營狀況有明顯好轉(zhuǎn)。為了在競爭中立于不敗之地，正確地進行經(jīng)營戰(zhàn)略和策略的選擇，H公司對現(xiàn)有的各經(jīng)營領域進行了綜合分析。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)營的甲產(chǎn)品雖然一直具有較高的相對市場占有率，但該產(chǎn)品的市場增長率已經(jīng)開始呈下降趨勢；現(xiàn)在市場增長率較高的是乙產(chǎn)品，其相對市場占有率也較高。再進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙產(chǎn)品的目標市場需求潛量很大，且公司有實力與競爭對手抗衡。為進一步提高市場競爭力，企業(yè)加大技術創(chuàng)新的力度，依托雄厚的資金和技術力量，以開發(fā)全新產(chǎn)品為目標，充分利用某科研機構(gòu)應用研究的成果，一舉獨占新產(chǎn)品地位。新產(chǎn)品投入市場后，消費者反響不錯，產(chǎn)品的銷量開始增加。根據(jù)市場部門反饋回來的信息，新產(chǎn)品市場容量很大，且競爭的潛在威脅不大。有關部門綜合各方面的信息后，認為消費者對新產(chǎn)品有所認識，急于購買，對較高的產(chǎn)品價格愿意接受。于是撰寫分析報告報主管領導并提出當前企業(yè)應采取的營銷策略。要求：根據(jù)以上資料及有關理論，回答下列問題：(1)該企業(yè)在進行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整前主要的問題是什么？你有什么解決辦法？(2)該企業(yè)組織機構(gòu)調(diào)整后，企業(yè)組織機構(gòu)的形態(tài)是什么類型？(3)請畫出波士頓矩陣圖，在圖中標出產(chǎn)品甲和乙的位置；并為這兩種產(chǎn)品提出今后經(jīng)營領域發(fā)展的建議；(4)新產(chǎn)品推出后，銷售量不斷增加，此時新產(chǎn)品處于產(chǎn)品生命周期的什么階段？(5)根據(jù)有關部門綜合各方面的信息，你認為目前企業(yè)應采取什么樣的營銷策略？
- 某期貨公司為了規(guī)避風險,制定了嚴格的交易申請和授權機制,避免公司過度冒險,同時不鼓勵員工在日常業(yè)務中實施不恰當?shù)拿半U行為,否則即使盈利也不計入員工個人績效考核之內(nèi)。公司的這種做法屬于風險管理策略的( )。
- 下列關于內(nèi)部控制缺陷的認定表述錯誤的有（ ）。
- 下列案件中，屬于稅務行政處罰聽證范圍的是（）。
- 位于縣城的甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年12月向農(nóng)民收購原木30噸，收購憑證上注明收購價款42萬元，直接將其運往位于市區(qū)的乙企業(yè)委托加工成未上漆的素板，支付不含稅運費2萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，另支付給乙企業(yè)不含稅加工費9萬元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。當月乙企業(yè)加工完畢，甲收回后領用60%繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當月生產(chǎn)高級實木地板1800箱，銷售1400箱，取得不含稅銷售額400萬元，另將剩余的400箱用于本廠職工食堂的裝修。已知乙企業(yè)無同類素板的銷售價格，實木地板的消費稅稅率為5%，則關于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ?。?。
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