- 綜合題（主觀）
題干：A和B注冊會計師首次接受委托，負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2011年度財務(wù)報表。相關(guān)資料如下：資料一：甲公司在董事會下設(shè)審計委員會，審計委員會全部由獨立董事和非行政董事組成。審計委員會選舉出首席審計執(zhí)行官，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計部門。首席審計執(zhí)行官制定內(nèi)部審計章程，章程中確定了內(nèi)部審計宗旨、權(quán)限等，該章程已經(jīng)董事會批準(zhǔn)。資料二：A注冊會計師在對應(yīng)收賬款函證中運用統(tǒng)計抽樣技術(shù)，從總體規(guī)模為10000、賬面金額為1000萬的應(yīng)收賬款中選取2000個項目實施函證。樣本賬面總額為300萬元，經(jīng)審計確認(rèn)樣本實際金額為360萬元。資料三：A注冊會計師對應(yīng)收賬款實施函證，編制了審計工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下：(單位萬元)[artificial/abcc6d6ec98-1d39-4c3b-a86b-7c3d573c53b6.jpg]資料四：2010年度，甲公司因標(biāo)的值為100萬元的未決訴訟案應(yīng)予披露但未予披露而被出具保留意見的審計報告。2011年度該訴訟案仍未結(jié)案，A和B注冊會計師提請甲公司在2011年度財務(wù)報表附注中予以充分披露，但甲公司未予采納。假定該訴訟案件對于2011年度財務(wù)報表依然重大。
題目：根據(jù)資料三，請分別說明A注冊會計師對于函證發(fā)現(xiàn)的異常情況，確定對應(yīng)的審計程序。
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參考答案針對第一筆應(yīng)收賬款，檢查銀行存款日記賬、收款憑證及銀行對賬單，查明是否收到該筆金額以及如何進行會計處理等；針對情況第二筆應(yīng)收賬款，檢查代銷合同，查明是否存在編制虛假代銷合同、虛增本期收入和應(yīng)收賬款的情況等；針對情況第三筆應(yīng)收賬款，確定正確的地址，第二次寄發(fā)詢證函。
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- 2 【綜合題（主觀）】根據(jù)資料一、二,請代A注冊會計師分析,針對甲公司可能存在的經(jīng)營風(fēng)險是否屬于特別風(fēng)險?如果屬于特別風(fēng)險,與財務(wù)報表的哪個項目有關(guān)?同時,與該項目的什么認(rèn)定相關(guān)?
- 3 【綜合題（主觀）】根據(jù)資料二,結(jié)合資料一,指出A注冊會計師通過內(nèi)部控制測試所注意到的各種情況是否實際構(gòu)成存貨內(nèi)部控制缺陷?并簡要說明理由。
- 4 【簡答題】針對審計說明（1） ~ （5），分別指出A注冊會計師的審計結(jié)論或項目組的處理是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，簡要說明理由；
- 5 【簡答題】針對審計說明第（1）至（4）項，逐項指出A注冊會計師實施的審計程序中是否存在不當(dāng)之處，如存在不當(dāng)之處，請簡要說明理由。
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- 8 【綜合題（主觀）】針對資料四，分析A注冊會計師處理是否恰當(dāng)。如果不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 9 【綜合題（主觀）】（5）針對資料五，分析A注冊會計師處理是否恰當(dāng)。如果不恰當(dāng)，說明改進建議。
- 10 【簡答題】針對審計說明（1）-（5），分別指出A注冊會計師的審計結(jié)論或處理是否恰當(dāng)。如認(rèn)為不恰當(dāng)，簡要說明理由。
熱門試題換一換
- 下列各項中，不適用《稅收征收管理法》的有()。
- 作為了解內(nèi)部控制的程序，穿行測試主要用于注冊會計師了解內(nèi)部控制的下列( )步驟中。
- 某市一建筑公司本月實際繳納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應(yīng)繳納、查補和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為（）。
- （根據(jù)2014年真題改編）甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費2萬元/輛;將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價18.5萬元/輛。小汽車消費稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅為( )。
- 根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列壟斷協(xié)議中，由國家工商總局負(fù)責(zé)執(zhí)法的有（ ）。
- 根據(jù)資料（2），判斷甲公司2×16年度對投資性房地產(chǎn)的相關(guān)會計處理是否正確，同時說明判斷依據(jù)；如果甲公司的會計處理不正確，編制更正的會計分錄。
- 編制P公司個別財務(wù)報表中取得對S公司長期股權(quán)投資的會計分錄。
- 為了適應(yīng)市場需求，甲公司決定投資擴大手機生產(chǎn)規(guī)模。市場預(yù)測表明：該產(chǎn)品銷路好的概率為0.6，銷路差的概率為0.4。據(jù)此，公司計算出多個備選方案，并根據(jù)在產(chǎn)品銷路不確定情況下凈現(xiàn)值的期望值，選擇出最優(yōu)方案。根據(jù)上述信息，甲公司采用的風(fēng)險管理技術(shù)與方法是（ ）。
- 甲建筑公司承接的B地工程項目應(yīng)向哪個稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅?應(yīng)預(yù)繳稅額多少?
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