- 單選題甲公司2014年度會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債400萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的支出在實(shí)際支出時(shí)可稅前扣除。(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(4)持有A公司長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算確認(rèn)投資收益300萬元,甲公司擬長期持有該項(xiàng)投資。根據(jù)稅法規(guī)定,權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2014年稅前會計(jì)利潤為2000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。甲公司2014年度所得稅費(fèi)用是()萬元。
- A 、475
- B 、400
- C 、425
- D 、500
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參考答案【正確答案：C】
甲公司2014年應(yīng)交所得稅=(2000-200+400-300)×25%=475(萬元),(注:可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動計(jì)入資本公積,不影響會計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額,不需要納稅調(diào)整。其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債的對應(yīng)科目為資本公積,不影響所得稅費(fèi)用的金額),2014年度遞延所得稅費(fèi)用=50-100=-50(萬元)。2014年所得稅費(fèi)用=475-50=425(萬元)。
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- A 、2010年12月應(yīng)確認(rèn)的收入為980萬元
- B 、2010年12月應(yīng)確認(rèn)成本800萬元
- C 、2010年12月應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債4萬元
- D 、2010年12月不確認(rèn)遞延所得稅
- E 、2010年12月影響營業(yè)利潤的金額為196萬元
- 2 【多選題】甲公司2011年1月該業(yè)務(wù)的會計(jì)處理中,正確的有()。
- A 、2011年1月應(yīng)確認(rèn)的收入為1 970萬元
- B 、2011年1月應(yīng)確認(rèn)的成本為1 576萬元
- C 、2011年1月應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債8萬元
- D 、2011年1月影響營業(yè)利潤的金額為394萬元
- E 、2011年1月確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1萬元
- 3 【多選題】甲公司2009年相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理中正確的有()。
- A 、2009年9月30日轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為20000萬元
- B 、2009年9月30日轉(zhuǎn)換日不確認(rèn)損益
- C 、2009年度第四季度投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊125萬元
- D 、2009年第四季度影響營業(yè)利潤的金額為445萬元
- E 、2009年第四季度應(yīng)交營業(yè)稅計(jì)入營業(yè)外支出
- 4 【單選題】在2010年甲公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)會計(jì)處理中,不正確的是()。
- A 、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元
- B 、確認(rèn)營業(yè)外支出200萬元
- C 、資產(chǎn)負(fù)債表上因或有事項(xiàng)而確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)與其他負(fù)債項(xiàng)目區(qū)別開來單獨(dú)列報(bào)
- D 、因或有事項(xiàng)導(dǎo)致的支出或費(fèi)用在利潤表中應(yīng)單列項(xiàng)目反映
- 5 【單選題】甲公司2014年度會計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下:(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)提與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債400萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,與上述產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的支出在實(shí)際支出時(shí)可稅前扣除。(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。(4)持有A公司長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算確認(rèn)投資收益300萬元,甲公司擬長期持有該項(xiàng)投資。根據(jù)稅法規(guī)定,權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2014年稅前會計(jì)利潤為2000萬元,適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異的表述中,正確的是()。
- A 、預(yù)計(jì)負(fù)債不確認(rèn)暫時(shí)性差異的所得稅影響
- B 、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
- C 、可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
- D 、對A公司長期股權(quán)投資不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
- 6 【綜合題（主觀）】計(jì)算2014年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用并編制相關(guān)會計(jì)分錄。
- 7 【多選題】注冊會計(jì)師甲負(fù)責(zé)A公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，A公司下列事項(xiàng)中，違反固定資產(chǎn)準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的有（ ）。
- A 、將出售固定資產(chǎn)所得的凈收入111萬元誤記為117萬元。
- B 、將應(yīng)收乙公司的170萬元在應(yīng)收賬款賬戶誤記為120萬元。
- C 、2014年少計(jì)提折舊43萬元。
- D 、因機(jī)器設(shè)備評估增值，將2012年計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在2014年轉(zhuǎn)回。
- 8 【單選題】 A注冊會計(jì)師對甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)應(yīng)付賬款項(xiàng)目時(shí)，A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司有25家供應(yīng)商，甲公司的內(nèi)部控制規(guī)定在每月月末向供應(yīng)商寄發(fā)對賬單，核對本單位賬簿記錄中的記載是否正確。A注冊會計(jì)師決定采用非統(tǒng)計(jì)抽樣方法對甲公司該項(xiàng)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行測試，那么A注冊會計(jì)師應(yīng)參照（ ）的控制執(zhí)行頻率來確定樣本規(guī)模。
- A 、1次/月度
- B 、1次/周
- C 、1次/日
- D 、每日數(shù)次
- 9 【綜合題（主觀）】 B注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，B注冊會計(jì)師的相關(guān)觀點(diǎn)如下： （1）B注冊會計(jì)師認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所針對審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施的適當(dāng)控制應(yīng)當(dāng)保護(hù)信息的完整性和安全性，因而需要防止改動審計(jì)工作底稿。 （2）甲公司的風(fēng)險(xiǎn)投資部經(jīng)理S雖然沒有審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但是了解審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，B注冊會計(jì)師認(rèn)為S屬于有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士。 （3）為了明確責(zé)任，審計(jì)工作底稿的編制者和復(fù)核者都應(yīng)在工作底稿上簽名并注明日期。B注冊會計(jì)師認(rèn)為，如果審計(jì)工作底稿數(shù)量特別大，經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所批準(zhǔn)，編制者和復(fù)核者可以僅在審計(jì)工作底稿的第一頁上簽名并注明日期。 （4）B注冊會計(jì)師認(rèn)為在歸檔期間對審計(jì)工作底稿的事務(wù)性變動主要包括：刪除和廢棄被取代的審計(jì)工作底稿；對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引；對審計(jì)檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可。 （5）B注冊會計(jì)師認(rèn)為審計(jì)工作底稿除了包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等之外，還包括管理建議書和業(yè)務(wù)約定書等，但審計(jì)工作底稿不能代替甲公司的會計(jì)記錄。 要求： 針對上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出B注冊會計(jì)師的觀點(diǎn)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
- 10 【單選題】甲公司2×16年度會計(jì)處理與稅法處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2×16年度遞延所得稅費(fèi)用是（）萬元。
- A 、-35
- B 、20
- C 、-20
- D 、30
熱門試題換一換
- 某集體企業(yè)改制為股份合作企業(yè)，職工張某支出1000元取得10000元擁有所有權(quán)的量化股份，不久，張某以13000元轉(zhuǎn)讓該股份，假設(shè)不考慮轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的費(fèi)用，則（ ）。
- 下列關(guān)于公允價(jià)值會計(jì)估計(jì)的表述中，正確的有( )。
- 根據(jù)票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定,下列選項(xiàng)中,票據(jù)債務(wù)人可以拒絕履行義務(wù),行使票據(jù)抗辯權(quán)的有()。
- 根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人可申請預(yù)告登記的情形有（）。
- A商業(yè)銀行與B商業(yè)銀行簽訂一筆貸款轉(zhuǎn)讓協(xié)議，A銀行將該筆貸款90%的收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給B銀行，該筆貸款公允價(jià)值為16500萬元，賬面價(jià)值為15000萬元。假定不存在其他服務(wù)性資產(chǎn)或負(fù)債，轉(zhuǎn)移后該部分貸款的相關(guān)債權(quán)債務(wù)關(guān)系由B銀行繼承，當(dāng)借款人不能償還該筆貸款時(shí)，也不能向A銀行追索。不考慮其他相關(guān)因素，下列A商業(yè)銀行的會計(jì)處理中。不正確的是（ ）。
- 產(chǎn)品成本計(jì)算的品種法適用于（）。
- 根據(jù)資料一，計(jì)算2016年E產(chǎn)品的下列指標(biāo)：①單位標(biāo)準(zhǔn)成本；②直接人工成本差異；③直接人工效率差異；④直接人工工資率差異。
- （4）郝某是否應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)上的保證責(zé)任？并說明理由。
- （6）A銀行能否以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕付款？并說明理由。
- 計(jì)算2018年的融資總需求。
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