注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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首頁(yè) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 題庫(kù) 正文
  • 多選題
    題干：甲公司為一般納稅人,增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%。甲公司對(duì)A商品銷售實(shí)行“三包”政策,根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),包退占2%(1個(gè)月內(nèi))。2010年12月20日甲公司銷售A商品100件,每件售價(jià)(不含增值稅)10萬(wàn)元,每件成本為8萬(wàn)元,2010年12月未發(fā)生退貨;2011年1月甲公司銷售A商品200件,每件售價(jià)(不含增值稅)10萬(wàn)元,每件成本為8萬(wàn)元,上年12月20日銷售的商品在2011年1月10日退貨1件,2011年1月銷售的商品本月未發(fā)生退貨。
    題目：甲公司2011年1月該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。
  • A 、2011年1月應(yīng)確認(rèn)的收入為1 970萬(wàn)元
  • B 、2011年1月應(yīng)確認(rèn)的成本為1 576萬(wàn)元
  • C 、2011年1月應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債8萬(wàn)元
  • D 、2011年1月影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額為394萬(wàn)元
  • E 、2011年1月確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1萬(wàn)元

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參考答案

【正確答案：A,B,D,E】

2011年1月應(yīng)確認(rèn)的收入=2 000×98%+(100×2%-1)×10=1970(萬(wàn)元)。應(yīng)確認(rèn)的成本=1 600×98%+(100×2%-1)×8=1 576(萬(wàn)元)。2011年1月銷售商品應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債=2 000×2%-1 600×2%=8(萬(wàn)元)，上年確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債在1月轉(zhuǎn)回4萬(wàn)元，綜合考慮后應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債是4萬(wàn)元。影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=1 970-1 576=394(萬(wàn)元)。

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