- 多選題注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲負(fù)責(zé)A公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，A公司下列事項(xiàng)中，違反固定資產(chǎn)準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的有（?。?/span>
- A 、將出售固定資產(chǎn)所得的凈收入111萬元誤記為117萬元。
- B 、將應(yīng)收乙公司的170萬元在應(yīng)收賬款賬戶誤記為120萬元。
- C 、2014年少計(jì)提折舊43萬元。
- D 、因機(jī)器設(shè)備評(píng)估增值，將2012年計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在2014年轉(zhuǎn)回。
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參考答案【正確答案：C,D】
選項(xiàng)A：違反資產(chǎn)處置損益的準(zhǔn)確性認(rèn)定。
選項(xiàng)B：違反應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定。
選項(xiàng)C：違反固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定。
選項(xiàng)D：違反固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定。
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- 2 【多選題】己注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)F公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序過程中遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。下列程序中，既可以用于控制測(cè)試，也可以用于細(xì)節(jié)測(cè)試的程序有( )
- A 、檢查
- B 、詢問
- C 、穿行測(cè)試
- D 、重新執(zhí)行
- 3 【多選題】己注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)F公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序過程中遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。己注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的評(píng)價(jià)在很大程度上需要運(yùn)用職業(yè)判斷。在具體評(píng)價(jià)時(shí)，己注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有( )。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性
- B 、如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)
- C 、如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)可能不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序
- D 、雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序
- 4 【多選題】B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)乙公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在測(cè)試乙公司內(nèi)部控制時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為作出正確的專業(yè)判斷。假設(shè)B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)2011年1月～10月乙公司某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在2011年度是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有( )。
- A 、對(duì)該項(xiàng)控制在2011年11月～12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試
- B 、獲取該項(xiàng)控制在2011年11月～12月變化情況的審計(jì)證據(jù)
- C 、測(cè)試乙公司對(duì)控制的監(jiān)督
- D 、向乙公司管理層詢問2011年11月～12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況
- 5 【綜合題（主觀）】Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。相關(guān)資料如下：資料一：X公司主要從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，無明顯產(chǎn)銷淡旺季。產(chǎn)品銷售采用賒銷方式，正常信用期為20天。在A產(chǎn)品生產(chǎn)成本中，a原材料成本占重大比重。a原材料在2011年的年初、年末庫存均為零。A產(chǎn)品的發(fā)出計(jì)價(jià)采用移動(dòng)加權(quán)平均法。資料二：2011年度，X公司所處行業(yè)的統(tǒng)計(jì)資料顯示，生產(chǎn)A產(chǎn)品所需a原材料主要依賴進(jìn)口，匯率因素導(dǎo)致a原材料采購成本大幅上漲；替代產(chǎn)品面市使A產(chǎn)品的市場(chǎng)需求減少，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，導(dǎo)致銷售價(jià)格明顯下跌。資料三：X公司2011年度未經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)賬戶記錄反映見表12．2、表12．3和表12．4所示。
要求：(1)根據(jù)上述資料，假定不考慮其他條件，運(yùn)用分析程序識(shí)別X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并列示分析過程和分析結(jié)果。 (2)在要求(1)的基礎(chǔ)上，如果X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，指出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)，并將答案直接填入表12．5中。
(3)假定X公司存在財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，作為審計(jì)項(xiàng)目合伙人，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮采取哪些總體應(yīng)對(duì)措施。 (4)假定評(píng)估的X公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平，指出Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案通常更傾向于何種方案。 (5)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過哪些方式提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性。 (6)假定X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮采用哪些方式予以應(yīng)對(duì)。 (7)根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，在審計(jì)X公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果對(duì)銷售實(shí)施截止測(cè)試，Y注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以檢查何種文件記錄為起點(diǎn)安排審計(jì)路徑，并簡(jiǎn)要說明理由。
- 6 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)B公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),助理人員在檢查期末發(fā)生的一筆大額賒銷時(shí),要求B公司提供由購貨單位簽收的收貨單,B公司因此提供了收貨單復(fù)印件。以下事項(xiàng)描述的是審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核的情形,其中恰當(dāng)?shù)氖?)。
- A 、助理人員在將獲取的收貨單的復(fù)印件品名、數(shù)量、收貨日期等內(nèi)容與賬面記錄逐一核對(duì)相符后,將復(fù)印件作為審計(jì)證據(jù)納入審計(jì)工作底稿
- B 、助理人員直接將復(fù)印件作為底稿歸檔,并據(jù)以確認(rèn)該筆銷售“未見異?！?
- C 、助理人員應(yīng)要求B公司提供原件,將復(fù)印件與原件核對(duì)后,將復(fù)印件歸檔并據(jù)以確認(rèn)該筆銷售“未見異?！?
- D 、助理人員應(yīng)要求B公司提供原件,將原件與賬面記錄核對(duì)相符后,再與復(fù)印件核對(duì),將復(fù)印件歸檔并據(jù)以確認(rèn)該筆銷售“未見異?！?
- 7 【綜合題（主觀）】 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)觀點(diǎn)如下： （1）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)審計(jì)工作底稿設(shè)計(jì)和實(shí)施的適當(dāng)控制應(yīng)當(dāng)保護(hù)信息的完整性和安全性，因而需要防止改動(dòng)審計(jì)工作底稿。 （2）甲公司的風(fēng)險(xiǎn)投資部經(jīng)理S雖然沒有審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，但是了解審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為S屬于有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士。 （3）為了明確責(zé)任，審計(jì)工作底稿的編制者和復(fù)核者都應(yīng)在工作底稿上簽名并注明日期。B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，如果審計(jì)工作底稿數(shù)量特別大，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所批準(zhǔn)，編制者和復(fù)核者可以僅在審計(jì)工作底稿的第一頁上簽名并注明日期。 （4）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿的事務(wù)性變動(dòng)主要包括：刪除和廢棄被取代的審計(jì)工作底稿；對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引；對(duì)審計(jì)檔案歸整工作的完成核對(duì)表簽字認(rèn)可。 （5）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)工作底稿除了包括總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等之外，還包括管理建議書和業(yè)務(wù)約定書等，但審計(jì)工作底稿不能代替甲公司的會(huì)計(jì)記錄。 要求： 針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng)，逐項(xiàng)指出B注冊(cè)會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。
- 8 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)付賬款項(xiàng)目，為應(yīng)對(duì)甲公司漏記本期應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的以下程序中最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/span>
- A 、從本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取項(xiàng)目，追查到驗(yàn)收單等原始憑證
- B 、針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證，查找有無未入賬的應(yīng)付賬款
- C 、從本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬中選取項(xiàng)目，重新計(jì)算應(yīng)付賬款金額的正確性
- D 、針對(duì)本期的應(yīng)付賬款，實(shí)施函證程序
- 9 【多選題】 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)B公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。B公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表公布后，在A注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲知的以下事項(xiàng)中，需要對(duì)2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表采取適當(dāng)措施的有（ ?。?。
- A 、B公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)
- B 、B公司2014年度采用的收入確認(rèn)會(huì)計(jì)政策不符合企業(yè)的具體情況
- C 、 B公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表中披露的或有事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告日前得到解決
- D 、B公司在2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表公布后，出售了占其2014年度合并凈利潤(rùn)28%的一家子公司
- 10 【簡(jiǎn)答題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在針對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用了貨幣單元抽樣方法。相關(guān)事項(xiàng)如下：（1）經(jīng)過初步了解，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司應(yīng)收賬款總體中包含的明細(xì)賬戶金額差異較大，因此決定多選取一些樣本量。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)很小，使用貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小。（3）假設(shè)樣本規(guī)模為150個(gè)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用系統(tǒng)選樣方法，選出l50個(gè)抽樣單元，對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬戶共145戶。在推斷抽樣總體中存在的錯(cuò)報(bào)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將樣本規(guī)模相應(yīng)調(diào)整為l45個(gè)。（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款——乙公司在賬簿中記錄的金額為-200萬元，因此決定將該賬戶單獨(dú)作為一個(gè)總體進(jìn)行審計(jì)。（5）鑒于貨幣單元抽樣有諸多優(yōu)點(diǎn)，在對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也采用了貨幣單元抽樣方法。要求：針對(duì)事項(xiàng)（1）至（5），逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。如不正確，簡(jiǎn)要說明理由。
熱門試題換一換
- 關(guān)于銀行外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理，下列表述正確的有（ ）。
- 甲公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下： （1）甲公司于2010年1月2日以50 000萬元取得對(duì)乙公司70%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為62 500萬元。在甲公司取得乙公司股權(quán)投資前，雙方不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 （2）2010年12月31日，甲公司又出資18 750萬元自乙公司的少數(shù)股東處取得乙公司20%的股權(quán)。 （3）2010年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6 250萬元。 （4）甲公司與乙公司的少數(shù)股東在相關(guān)交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 （5）2010年12月31日，甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項(xiàng)目構(gòu)成為：股本10 000萬元，資本公積20 000萬元（全部為股本溢價(jià)），盈余公積3 000萬元，未分配利潤(rùn)8 000萬元。各公司按年度凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 下列有關(guān)甲公司2010年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，表述不正確的有()。
- 丁某是否取得了該房屋的所有權(quán)?并說明理由。
- 某企業(yè)的投資回報(bào)率大于企業(yè)投資者要求的報(bào)酬率，其銷售增長(zhǎng)率大于企業(yè)可持續(xù)增長(zhǎng)率，根據(jù)基于價(jià)值創(chuàng)造或增長(zhǎng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇，某企業(yè)屬于財(cái)務(wù)戰(zhàn)略矩陣當(dāng)中的（ ）。
- 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4 號(hào)——社會(huì)責(zé)任》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)部控制措施中，正確的有（ ）。
- 簡(jiǎn)要分析建興稀土考慮并購科立資源的動(dòng)因并指出該并購的類型。
- 下列各項(xiàng)中，集團(tuán)項(xiàng)目組可以通過參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，不屬于普通股籌資的缺點(diǎn)的是（ ）。
- 編制甲公司2×19年度結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年凈虧損的會(huì)計(jì)分錄。
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