- 客觀案例題
題干：某房地產(chǎn)開發(fā)公司2019年開發(fā)一棟寫字樓，相關(guān)資料如下：（1）取得土地使用權(quán)支付土地出讓金4000萬元、市政配套設(shè)施費(fèi)600萬元，繳納契稅184萬元；（2）支付前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)共計(jì)6800萬元，支付公共配套設(shè)施費(fèi)400萬元；（3）寫字樓地上建筑面積12000平方米，地下配套車位不可售面積3000平方米；（4）公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)五五分成方式委托代銷寫字樓面積80％，每平方米不含稅基價(jià)1.9萬元，剩余面積辦公自用；公司、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同，取得不含稅收入19200萬元；（5）取得地下車位臨時(shí)停車費(fèi)不含稅收入18萬元；（6）發(fā)生期間費(fèi)用1500萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、土地增值稅等稅金及附加共計(jì)2100萬元。依據(jù)上述資料，回答下列問題：
題目：該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是（ ）萬元。 - A 、19200
- B 、19218
- C 、18258
- D 、24018
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參考答案【正確答案：B】
基價(jià)＝12000×80％×1.9＝18240（萬元），實(shí)際取得不含稅收入19200萬元，大于基價(jià)，銷售寫字樓應(yīng)稅收入應(yīng)為 19200 萬元。
【提示】企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。該公司 2019 年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=19200（銷售寫字樓收入）+18（收取臨時(shí)停車費(fèi)收入）=19218（萬元）
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- 4 【客觀案例題】2019年該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
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- A 、21.08
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- A 、1184.5
- B 、1284.5
- C 、1507.7
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- A 、1491.25
- B 、1581.25
- C 、2243.25
- D 、2133.25
- 10 【綜合題（主觀）】計(jì)算該公司2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
熱門試題換一換
- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％。甲公司應(yīng)收乙公司銷貨款79560元（已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8000元），因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能如期償還，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司以一批原材料抵債，并開出增值稅專用發(fā)票，甲公司支付材料運(yùn)費(fèi)100元。該批原材料賬面價(jià)值55000元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備5000元，公允價(jià)值（計(jì)稅基礎(chǔ)）60000元。則甲公司對(duì)該債務(wù)重組應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失()元。
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