- 客觀案例題
題干：某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，以1個(gè)季度為納稅期限，2019年第二季度發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）提供貸款服務(wù)取得不含稅貸款利息收入1200萬(wàn)元，提供貨幣兌換服務(wù)取得不含稅收入25萬(wàn)元。發(fā)生人員工資支出650萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品，賣出價(jià)10557.60萬(wàn)元，另發(fā)生手續(xù)費(fèi)支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額9萬(wàn)元，稅額0.54萬(wàn)元。該批金融商品買入價(jià)4536.80萬(wàn)元。上述賣出價(jià)與買入價(jià)均為含稅價(jià)格。（3）以自有資金對(duì)外投資，按合同約定每季度收取固定利潤(rùn)3000萬(wàn)元（含增值稅）。由于被投資方資金緊張，本季度未收到應(yīng)收的固定利潤(rùn)。（4）購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬(wàn)元；為改善服務(wù)條件，2019年4月購(gòu)買寫(xiě)字樓，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1530萬(wàn)元。假設(shè)本期取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期按照規(guī)定勾選確認(rèn)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。
題目：業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額是（ ?。┤f(wàn)元。 - A 、340.26
- B 、340.80
- C 、597.06
- D 、597.60
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參考答案【正確答案：B】
業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（萬(wàn)元）。
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- C 、223.20
- D 、232.20
- 9 【客觀案例題】業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
- A 、0.68
- B 、0.99
- C 、1.09
- D 、1.19
- 10 【客觀案例題】業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額為( ）萬(wàn)元
- A 、0.10
- B 、0.12
- C 、0.29
- D 、0.56
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