- 綜合題（主觀）某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年度經(jīng)主管稅務機關核準結轉以后年度彌補的虧損額為45萬元；2011年度已預繳企業(yè)所得稅130萬元，當年度相關生產(chǎn)經(jīng)營資料如下： （1）企業(yè)坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地；另外企業(yè)分設的A機構占地3000平方米，其中出租給公安機關的一塊場地100平方米。 （2）企業(yè)擁有整備質量49.5噸的載貨卡車20輛；整備質量為15.7噸的掛車15輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，另有小轎車5輛。 （3）企業(yè)當年的固定資產(chǎn)原值共計6000萬元，其中：房產(chǎn)原值4000萬元，機器設備及其他固定資產(chǎn)原值2000萬元。簽訂租賃合同1份，4月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某代理商存放貨物，出租期限1年，共計租金40萬元，簽訂合同時預收一個季度租金10萬元，其余的在租用期的當季收取。 （4）企業(yè)當年簽訂貨物銷售合同35份，記載金額6500萬元。年終實現(xiàn)不含稅銷售額共計6500萬元，取得送貨的運輸費收入58.5萬元；購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額4500萬元、進項稅額765萬元；另支付銷售貨物的運輸費20萬元，保險費和裝卸費18萬元，取得運輸公司及其他單位開具的合法貨票。“國慶”節(jié)前，將自產(chǎn)的貨物作為福利發(fā)放給本企業(yè)每位員工，市場含稅銷售價每件468元，成本結轉無誤。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3800萬元。 （5）“投資收益”賬戶記載：已持股2年的某上市公司派發(fā)的股息12萬元、購買國債取得利息收入36萬元、國家重點建設債券利息收入24萬元。 （6）發(fā)生財務費用200萬元；其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款利息60萬元，與某企業(yè)簽訂2000萬元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬元，以及因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元。 （7）發(fā)生管理費用400萬元，其中包括業(yè)務招待費100萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費用210萬元，但未包括相關稅金。 （8）發(fā)生廣告費740萬元，業(yè)務宣傳費用60萬元，代銷手續(xù)費5萬元。 （9）企業(yè)本年度在冊員工500人，全年計入生產(chǎn)成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資80萬元）、撥繳職工工會經(jīng)費18.4萬元，實際列支職工福利費122.8萬元和職工教育經(jīng)費25.5萬元。 （10）營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元，其中包括對某展銷會的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款20萬元。 （11）企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、增值稅款51萬元。當月投入使用，并已按規(guī)定計列折舊費用。 其他相關資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額5元；載貨汽車整備質量每噸車船稅年稅額80元、中型載客汽車車船稅每輛年稅額500元、小轎車車船稅每輛年稅額400元；房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例20％；相關票據(jù)在有效期內均通過主管稅務機關認證；管理費用的調整中不考慮工資和三項經(jīng)費。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： 計算企業(yè)2011年度應補（退）的企業(yè)所得稅。
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參考答案2011年度應補（退）的企業(yè)所得稅額：
全年應納企業(yè)所得稅＝285.69－30＝255.69（萬元）（0.5分）
企業(yè)已預繳130萬元，匯算清繳應補所得稅＝255.69－130＝125.69（萬元）（0.5分）
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】丁企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2010年12月31日購買一組生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為245.7萬元，增值稅稅額為41.77萬元，丁企業(yè)支付的運雜費為1.5萬元，款項全部付清。預計該設備凈殘值為7.2萬元，預計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。2013年10月丁企業(yè)開始對該組設備進行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造過程中用銀行存款支付工程支出為50萬元，另購入110萬元新部件替換原設備組中原值為90萬元的部件，經(jīng)過改造這組設備的尚可使用壽命為4年，預計凈殘值10.2萬元，折舊方法不變。2016年年末，丁企業(yè)對該設備進行減值測試表明其可收回金額為26萬元。丁企業(yè)計提了減值準備，計提減值準備后該設備的預計使用年限和預計凈殘值不變，但折舊方法變更為年限平均法。2018年3月該設備到期報廢，2018年4月處置該設備獲得處置凈收入8萬元。 要求： （1）計算2011年～2013年設備折舊額； （2）計算2014年～2017年設備折舊額； （3）寫出2018年設備處置時的會計分錄。
- 2 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，本期銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售貨款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。用本企業(yè)售價為100萬元的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣性福利，因更新改造生產(chǎn)線領用本企業(yè)成本120萬元、售價150萬元的產(chǎn)品物資，不考慮其他因素該企業(yè)本期增值稅銷項稅額是（ ）萬元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【綜合題（主觀）】北京市一家居民企業(yè)為增值稅=般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2011年度有關經(jīng)營業(yè)務如下：(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；(2)轉讓技術所有權取得收入700萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用100萬元；(3)出租設備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進項稅金8.5萬元，取得國債利息收入30萬元；(4)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票；(5)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；(6)管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；(7)財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年同期同類金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）；(8)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；(9)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用；②取得的相關票據(jù)均通過主管稅務機關認證。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)企業(yè)2011年應繳納的增值稅；(2)企業(yè)2011年應繳納的營業(yè)稅；(3)企業(yè)2011年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加；(4)企業(yè)2011年實現(xiàn)的會計利潤；(5)廣告費用應調整的應納稅所得額；(6)業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額；(7)財務費用應調整的應納稅所得額；(8)職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額；(9)公益性捐贈應調整的應納稅所得額；(10)企業(yè)2011年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額；(11)企業(yè)2011年度應繳納的企業(yè)所得稅。
- 4 【綜合題（主觀）】某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調。2011年1 ~11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬元、城市維護建設稅和教育費附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元(其中含業(yè)務招待費80萬元)，財務費用300萬元(未包括支付給關聯(lián)企業(yè)借款的利息)，11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。2011年12月份發(fā)生相關業(yè)務如下：(1) 12月8日銷售一批空調給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。(2) 12月15日企業(yè)將外購20臺空調按成本價銷售給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元，假設會計上不確認收入。(3) 12月18日接受某公司捐贈的機器設備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。(4) 12月購進原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額85萬元；購貨發(fā)生運費20萬元；取得運輸部門開具的運輸發(fā)票。(5) 12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小學捐款60萬元，取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。(6) 12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬元(其中含運輸費成本金額2.79萬元)。(7) 12月30日轉讓2年前投資的股權取得收入150萬元，該股權的投資成本為100萬元。(8) 12月31日歸還關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元(注：關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資額為480萬元，且實際稅負低于該居民企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%)。(9) 12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)。根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：(1) 12月份該企業(yè)應繳納的增值稅；(2) 12月份該企業(yè)應繳納的城建稅及教育費附加；(3) 12月份該企業(yè)可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金；(4)該企業(yè)實現(xiàn)的年度會計利潤總額；(5)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費和公益性捐贈合計調整金額；(6)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，關聯(lián)企業(yè)利息費用的調整金額；(7) 2011年度該企業(yè)的應納稅所得額；(8) 2011年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅。
- 5 【綜合題（主觀）】某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為生產(chǎn)銷售同一型號的空調。2011年1～11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60%），繳納增值稅450萬元、城市維護建設稅和教育費附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元（其中含業(yè)務招待費80萬元），財務費用300萬元（未包括支付給關聯(lián)企業(yè)借款利息），1～11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。2011年12月份發(fā)生相關業(yè)務如下：（1）12月8日銷售一批空調給某大型商場，取得不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。（2）12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺自產(chǎn)的空調給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元。（3）12月18日接受某公司捐贈的機器設備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。（4）12月購進原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額85萬元；取得的內河運輸發(fā)票注明運輸費用20萬元。（5）12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小學捐款60萬元，取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。（6）12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生丟失，賬面成本為42.79萬元（其中含運輸費2.79萬元）。（7）12月30日轉讓2年前投資的股權取得轉讓收入150萬元，該股權的投資成本為100萬元。（8）12月31日歸還關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元（注：關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權益性投資為480萬元，且實際稅負低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款利率為5.8%）。（9）12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元（其中含業(yè)務招待費10萬元）。假設企業(yè)上述涉及的憑證已經(jīng)過認證并當月抵扣。根據(jù)以上材料，計算下列問題：（1）該企業(yè)12月份應繳納的城建稅及教育費附加；（2）2011年該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額；（3）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費和公益性捐贈支出合計調整應納稅所得額；（4）在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，關聯(lián)企業(yè)利息費用調整應納稅所得額；（5）2011年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅。
- 6 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2010年6月2日從甲公司購入—批產(chǎn)品并已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。該企業(yè)在2010年6月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應付賬款的入賬價值為（?。?。
- A 、147萬元
- B 、150萬元
- C 、172.5萬元
- D 、175.5萬元
- 7 【單選題】某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善導致從一般納稅人處購進的一批價值50萬元(不含稅)的材料霉爛。保險公司審理后同意賠付5萬元,則該業(yè)務企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為( )萬元。
- A 、45
- B 、50
- C 、53.5
- D 、58.5
- 8 【單選題】甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年1月1日與乙公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為200萬元，增值稅稅額為34萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格（不含增值稅）的20%屬于商品售出后5年內提供修理服務的服務費。則甲企業(yè)2014年應確認的收入為（）萬元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 9 【單選題】某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導致從一般納稅人處購進的一批價值50萬元（不含稅）的材料霉爛。保險公司審理后同意賠付5萬元，則該業(yè)務企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬元。
- A 、45
- B 、50
- C 、53
- D 、51.5
- 10 【單選題】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年12月，該企業(yè)外購農(nóng)產(chǎn)品100噸，直接對外銷售90噸。該批農(nóng)產(chǎn)品購買單價每噸40萬元，損耗率5％，則當期允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。
- A 、312.89
- B 、344
- C 、356
- D 、312
熱門試題換一換
- 某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業(yè)務。2014年7月有關資料如下： （1）接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款合計2900000元。 （2）接受報社委托，印刷有統(tǒng)一刊號（CN）的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。 （3）接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本，自行購買紙張，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向學校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。 （4）銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。 （5）當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨發(fā)生運費2000元、裝卸費5000元，取得運輸發(fā)票。 （6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)部分庫存的外購紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。 （7）印刷廠購置一臺小型設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價款8000元、稅額1360元。 本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證和抵扣。 根據(jù)上述資料計算： （1）該印刷廠當月計稅銷售額； （2）該印刷廠當月銷項稅額； （3）該印刷廠當月準予抵扣進項稅額； （4）該印刷廠當月應繳納的增值稅。
- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于境內機構資本項目外匯支出的有（ ）。
- 計算簽訂廣告制作合同應繳納的印花稅;
- 甲、乙出資設立普通合伙企業(yè),雙方訂立書面合伙協(xié)議約定:甲以10萬元出資,乙以勞務出資;乙執(zhí)行合伙事務;合伙企業(yè)利潤由甲、乙平均分配,虧損由乙承擔。該合伙協(xié)議的約定符合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定。()
- 某商場采取有獎銷售方式促銷商品,凡在本商場購買商品超過100元者,可憑當日購買商品小票獲得一次抽獎機會,獎金共分三檔:其中,一等獎5名,獎金為3 000元;二等獎3名,獎金為2 000元;三等獎10名,獎金為100元。該商場的有獎銷售行為屬于不正當競爭行為。()
- 使用修正市凈率的股價平均法計算A公司的每股價值。
- 甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列投資者中,如無相反證據(jù),屬于甲公司一致行動人的有()。
- 下列表述中不正確的是( )。
- 下列關于稅法原則的表述中，正確的有（?。?
- A公司為我國境內上市公司，企業(yè)所得稅稅率為25%。2016年1月1日，甲公司向其50名高管人員每人授予1萬份股票期權，行權價格為每股4元，可行權日為2017年12月31日。授予日權益工具的公允價值為3元。A公司授予股票期權的行權條件如下：如果公司的年銷售收入增長率不低于4%且高管人員至可行權日仍在A公司工作，該股票期權才可以行權。截止到2016年12月31日，高管人員均未離開A公司，甲公司預計未來也不會有人離職。A公司的股票在2016年12月31日的價格為12元/股。A公司2016年銷售收入增長率為4.1%，2017年銷售收入增長率為4.5%。假定稅法規(guī)定，針對該項股份支付以后期間可稅前扣除的金額為股票的公允價值與行權價之間的差額。不考慮其他因素，下列關于甲公司2016年會計處理的表述中，不正確的是（ ）。
- 20×4年3月1日，甲公司因發(fā)生財務困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務。甲公司用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提折舊為200萬元，公允價值為600萬元；用于抵債的存貨賬面價值為90萬元，公允價值為120萬元。不考慮稅費等其他因素，下列有關甲公司對該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。
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