參考答案

（1）該企業(yè)12月份增值稅銷項稅額=700×17%+2.4/60%×17%=119.68（萬元）可以抵扣的進項稅額=1.7+85+20×7%-（42.79-2.79）×17%-2.79÷（1-7%）×7%=81.09（萬元）12月份該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=119.68-81.09=38.59（萬元）12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費附加=38.59×（7%+3%）=3.86（萬元）
（2）2011年度會計利潤=755+700-420+10+1.7-60-42.79-（42.79-2.79）×17%-2.79/（1-7%）×7%+150-100-90-700×3%-90-300-3.86=482.04（萬元）
（3）2011年銷售收入=7000+700+2.4/60%=7704（萬元）業(yè)務(wù)招待費扣除限額=7704×0.5%=38.52（萬元），發(fā)生額×60%=（80+10）×6%=54（萬元），所以只能扣除38.52萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額80+10-38.52=51.48（萬元）公益性捐贈扣除限額=482.04×12%=57.84（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-57.84=2.16（萬元）。兩者合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額=51.48+2.16=53.64（萬元）
（4）企業(yè)向關(guān)聯(lián)方實際支付的利息，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例：金融企業(yè)為5:1；其他企業(yè)為2:1。利息費用調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-480×2×5.8%=34.32（萬元）
（5）應(yīng)納稅所得額=482.04+（2.4/60%-2.4）+53.64+34.32-50=521.60（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=521.60×25%=130.40（萬元）。