- 單選題甲股份公司自2009年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新專利技術(shù)，2010年7月專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。2009年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)200萬(wàn)元、人工工資50萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用30萬(wàn)元，共計(jì)280萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為200萬(wàn)元；2010年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)100萬(wàn)元（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)）、人工工資30萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用20萬(wàn)元，共計(jì)150萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為120萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限為5年，假設(shè)企業(yè)于每年年末或開發(fā)完成時(shí)對(duì)不符合資本化條件的開發(fā)支出轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用，則對(duì)2010年損益的影響為（ ）。
- A 、110萬(wàn)元
- B 、94萬(wàn)元
- C 、30萬(wàn)元
- D 、62萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：D】
無(wú)形資產(chǎn)成本=200＋120=320（萬(wàn)元），對(duì)2010年損益的影響=（150-120）＋（200＋120）÷5×6/12=62（萬(wàn)元）。
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- A 、1 012.5，84.38
- B 、900，84.38
- C 、1 012.5，0
- D 、10，168.75
- 2 【單選題】A公司自2010年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并申請(qǐng)取得專利權(quán)。在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用400萬(wàn)元，開發(fā)支出900萬(wàn)元（符合資本化條件），按照稅法規(guī)定，A公司該研發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的支出中形成無(wú)形資產(chǎn)的部分，應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷。會(huì)計(jì)和稅法使用年限為5年，均采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷，凈殘值為0。A 公司適用的所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 假設(shè)2012年A公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額是2 000萬(wàn)元，不考慮其他因素，企業(yè)的應(yīng)交所得稅是（ ）萬(wàn)元。
- A 、500
- B 、468
- C 、468.13
- D 、568.13
- 3 【綜合題（主觀）】甲公司2013年開始股東轉(zhuǎn)讓股份的最終結(jié)果情況是否需要向中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行核準(zhǔn)并定性為非上市公眾公司?并說明理由。
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- A 、900
- B 、
500
- C 、720
- D 、540
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- A 、12
- B 、6
- C 、12.4
- D 、15
- 7 【單選題】甲公司于2×14年開始研究開發(fā)一項(xiàng)用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，其發(fā)生研究支出100萬(wàn)元，開發(fā)支出3000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為2000萬(wàn)元，并在2×15年2月1日正式確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。甲公司計(jì)劃生產(chǎn)該專用設(shè)備200臺(tái)，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。2×15年度，甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備50臺(tái)。2×15年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1200萬(wàn)元。2×16年度，甲公司共生產(chǎn)該專用設(shè)備90臺(tái)。甲公司2×16年該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為（）萬(wàn)元。
- A 、900
- B 、500
- C 、720
- D 、540
- 8 【單選題】甲公司于2×15年開始研究開發(fā)一項(xiàng)用于制造某大型專用設(shè)備的專利技術(shù)，發(fā)生研究支出100萬(wàn)元，開發(fā)支出3000萬(wàn)元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出2000萬(wàn)元，在2×16年2月1日正式確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。甲公司計(jì)劃生產(chǎn)專用設(shè)備200臺(tái)，并按生產(chǎn)數(shù)量攤銷該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)。2×16年度，甲公司共生產(chǎn)專用設(shè)備50臺(tái)。2×16年12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1200萬(wàn)元。2×17年度，甲公司共生產(chǎn)專用設(shè)備90臺(tái)。甲公司2×17年無(wú)形資產(chǎn)攤銷額為（）萬(wàn)元。
- A 、720
- B 、900
- C 、500
- D 、300
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- A 、2×16年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5700萬(wàn)元
- B 、專利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- C 、2×16年應(yīng)交所得稅為2475萬(wàn)元
- D 、2×16年所得稅費(fèi)用為2000萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲公司自2019年年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新管理用專利技術(shù)，2020年7月專利技術(shù)研發(fā)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。2019年在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)200萬(wàn)元、人工工資50萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用30萬(wàn)元，共計(jì)280萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為200萬(wàn)元；2020年在開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)100萬(wàn)元（假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)）、人工工資30萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用20萬(wàn)元，共計(jì)150萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為120萬(wàn)元。無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為0。不考慮其他因素，則對(duì)2020年損益的影響金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、-110
- B 、-94
- C 、-30
- D 、-62
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