- 單選題2011年注冊稅務(wù)師審核時(shí)，對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的是（）。
- A 、企業(yè)在建工程試運(yùn)行生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入30萬元，直接沖減了在建工程的成本
- B 、在建工程領(lǐng)用材料，企業(yè)通過貸記原材料核算
- C 、以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入賬中
- D 、因銷售時(shí)給予購買方商業(yè)折扣，按原銷售額確認(rèn)收入，將折扣計(jì)入銷售費(fèi)用
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
選項(xiàng)A、B、C的會(huì)計(jì)處理是正確的；選項(xiàng)D，企業(yè)處理有誤。商業(yè)折扣（折扣銷售）應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確認(rèn)銷售收入。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某注冊稅務(wù)師于2011年12月對企業(yè)2011年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2010年2月銷售啤酒收取的包裝物押金23400元仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。
- A 、借：其他應(yīng)付款23400貸：以前年度損益調(diào)整23400
- B 、借：其他應(yīng)付款23400貸：利潤分配—未分配利潤23400
- C 、借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入23400
- D 、借：其他應(yīng)付款23400貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400
- 2 【單選題】注冊稅務(wù)師2011年納稅審核時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，以下支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除的是（）。
- A 、逾期繳納所得稅的滯納金
- B 、逾期繳納的企業(yè)所得稅
- C 、向投資者支付的紅利
- D 、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面凈值
- 3 【單選題】注冊稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時(shí)，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是（）。
- A 、公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
- B 、外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅
- C 、加油站罩棚應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅
- D 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個(gè)人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
- 4 【多選題】注冊稅務(wù)師在審核房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時(shí)，在審核準(zhǔn)予扣除的稅金時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核的會(huì)計(jì)賬戶有（）。
- A 、主營業(yè)務(wù)成本
- B 、營業(yè)稅金及附加
- C 、應(yīng)交稅費(fèi)
- D 、其他業(yè)務(wù)成本
- E 、管理費(fèi)用
- 5 【多選題】注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2011年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（）。
- A 、以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格按適用稅率繳納印花稅
- B 、總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需重新繳納印花稅
- C 、與國外科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1％付款，尚無銷售暫不繳納印花稅
- D 、與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅
- E 、已稅合同金額發(fā)生增減時(shí)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)退稅
- 6 【簡答題】注冊稅務(wù)師王某在對某房地產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)投資收益列支以下情況，請分別判斷以下投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的金額。（1）2011年5月購買A上市公司發(fā)行股票50萬股，企業(yè)會(huì)計(jì)年末自行根據(jù)投資比例確認(rèn)投資啦益4萬元；A公司稅率為20％；（2）2010年9月以貨幣資產(chǎn)150萬元，購買在深交所上市B公司股票，投資比重為2％，2011年5月B公司股東大會(huì)決定分配現(xiàn)金股利2500萬元。房地產(chǎn)企業(yè)按持股比例確認(rèn)投資收益。受資方所得稅稅率為22％；（3）2011年位于深圳的子公司分回利潤85萬元，房地產(chǎn)企業(yè)按此金額確認(rèn)為投資收益。子公司企業(yè)所得稅稅率15％。
- 7 【多選題】注冊稅務(wù)師審核時(shí)，對于企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整的有（）。
- A 、企業(yè)銷售自制半成品15萬元，直接沖減了制造成本
- B 、企業(yè)發(fā)生的所有研發(fā)費(fèi)用，均計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用
- C 、以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入
- D 、因質(zhì)量問題退回的銷貨，在開具紅字發(fā)票時(shí)做沖減收入的處理
- E 、2011年因雪災(zāi)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生損失，會(huì)計(jì)將自產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料及動(dòng)力等對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅予以轉(zhuǎn)出
- 8 【單選題】2011年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2010年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2010年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款120000貸：營業(yè)外收入120000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因平價(jià)銷售商品收到的廠家返還資金。（假定該納稅人2010年決算報(bào)表已編制），注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（）。
- A 、借：以前年度損益調(diào)整20400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20400
- B 、借：以前年度損益調(diào)整20400貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20400
- C 、借：以前年度損益調(diào)整17435.9貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17435.9
- D 、借：以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外收入120000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（17435.9）貸：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)成本102564.1（120000—17435.9）
- 9 【多選題】注冊稅務(wù)師審核某生產(chǎn)企業(yè)繳納消費(fèi)稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計(jì)稅的有（）。
- A 、購貨方違約延期付款而支付的利息
- B 、因物價(jià)上漲，向購買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼
- C 、將承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)
- D 、因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)
- E 、向購買方收取的增值稅稅額
- 10 【多選題】注冊稅務(wù)師對某酒廠進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該廠受托加工業(yè)務(wù)較多，下列情形中，不屬于受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)有（）。
- A 、由酒廠提供原材料生產(chǎn)的酒
- B 、由酒廠以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的酒
- C 、酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的酒
- D 、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的酒
熱門試題換一換
- 為詳細(xì)核算企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的計(jì)算、解繳和抵扣等情況，下列各項(xiàng)中屬于企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置的專欄有（）。
- 關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說法正確的有（）。
- 以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（）。
- 根據(jù)規(guī)定，（）訂立的合同屬于效力待定合同，即當(dāng)事人已訂立了合同，但合同有效與否，需要由第三人作出決定。
- 以金融市場的融資對象為標(biāo)準(zhǔn)，可將金融市場劃分為（ ）。
- 王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬4000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬3000元。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。
- 某社會(huì)團(tuán)體與某私立學(xué)校共同出資設(shè)立一合伙企業(yè)，經(jīng)營文具用品。兩年后，因經(jīng)營虧損，該合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)。下列有關(guān)各合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（ ）。
- 計(jì)算約翰12月取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
w1004