- 多選題注冊稅務(wù)師審核某生產(chǎn)企業(yè)繳納消費稅情況時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費用，按現(xiàn)行消費稅法規(guī)定，下列各項中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計稅的有（）。
- A 、購貨方違約延期付款而支付的利息
- B 、因物價上漲，向購買方收取的差價補貼
- C 、將承運部門開具的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運費
- D 、因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費
- E 、向購買方收取的增值稅稅額
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參考答案【正確答案：A,B,D】
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】注冊稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計提當(dāng)年12月份折舊時少計了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元，請問較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是（）。
- A 、紅字沖銷法
- B 、藍(lán)字更正法
- C 、補充登記法
- D 、綜合賬務(wù)調(diào)賬法
- 2 【單選題】2011年注冊稅務(wù)師審核時，對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進行賬務(wù)調(diào)整的是（）。
- A 、企業(yè)在建工程試運行生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入30萬元，直接沖減了在建工程的成本
- B 、在建工程領(lǐng)用材料，企業(yè)通過貸記原材料核算
- C 、以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計入主營業(yè)務(wù)收入賬中
- D 、因銷售時給予購買方商業(yè)折扣，按原銷售額確認(rèn)收入，將折扣計入銷售費用
- 3 【單選題】注冊稅務(wù)師2011年納稅審核時應(yīng)當(dāng)注意，以下支出可以在計算企業(yè)所得稅時稅前扣除的是（）。
- A 、逾期繳納所得稅的滯納金
- B 、逾期繳納的企業(yè)所得稅
- C 、向投資者支付的紅利
- D 、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面凈值
- 4 【單選題】注冊稅務(wù)師代理印花稅納稅審核，審核應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)時，理解正確的是（）。
- A 、合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅。例如對技術(shù)開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅
- B 、已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計貼印花
- C 、未注明金額或暫時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，是否按預(yù)計的最可能金額貼花
- D 、以外幣計價的應(yīng)稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花
- 5 【單選題】注冊稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是（）。
- A 、公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
- B 、外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅
- C 、加油站罩棚應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅
- D 、個人獨資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
- 6 【多選題】注冊稅務(wù)師在審核房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時，在審核準(zhǔn)予扣除的稅金時，應(yīng)當(dāng)審核的會計賬戶有（）。
- A 、主營業(yè)務(wù)成本
- B 、營業(yè)稅金及附加
- C 、應(yīng)交稅費
- D 、其他業(yè)務(wù)成本
- E 、管理費用
- 7 【多選題】注冊稅務(wù)師審核時，對于企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進行調(diào)整的有（）。
- A 、企業(yè)銷售自制半成品15萬元，直接沖減了制造成本
- B 、企業(yè)發(fā)生的所有研發(fā)費用，均計入當(dāng)期管理費用
- C 、以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計入主營業(yè)務(wù)收入
- D 、因質(zhì)量問題退回的銷貨，在開具紅字發(fā)票時做沖減收入的處理
- E 、2011年因雪災(zāi)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生損失，會計將自產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料及動力等對應(yīng)的進項稅予以轉(zhuǎn)出
- 8 【多選題】注冊稅務(wù)師對某酒廠進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該廠受托加工業(yè)務(wù)較多，下列情形中，不屬于受托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)有（）。
- A 、由酒廠提供原材料生產(chǎn)的酒
- B 、由酒廠以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的酒
- C 、酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的酒
- D 、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的酒
- 9 【多選題】注冊稅務(wù)師審核金融業(yè)納稅情況時，應(yīng)重點審核（）賬戶。
- A 、利息收入
- B 、營業(yè)外收入
- C 、手續(xù)費收入
- D 、匯兌收益
- E 、其他營業(yè)收入
- 10 【單選題】注冊稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項目是（）。
- A 、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
- B 、各項稅收的滯納金、罰款和罰金
- C 、自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?
- D 、逾期還貸的銀行罰息
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- 2010年10月，A公司（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓開發(fā)的辦公樓項目，共取得收入30000萬元。A公司按照國家稅法的規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加和印花稅。已知A公司為取得該項目土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用為5000萬元；該項目房地產(chǎn)開發(fā)成本為7000萬元，其中利息支出為2000萬元（含加罰利息100萬元），該部分利息支出能夠提供金融機構(gòu)證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項目進行計算分?jǐn)?；該項目發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)費用1000萬元。A公司所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為5％（營業(yè)稅稅率為5％、城建稅稅率為7％，教育費附加的征收率為3％，印花稅稅率為0.05％）。在計算土地增值稅時，A公司的辦稅人員認(rèn)為；（1）A公司為取得土地使用權(quán)支付的地價款和按照國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用5000萬元以及房地產(chǎn)開發(fā)成本7000萬元均可以全額扣除。（2）由于利息支出能夠提供金融機構(gòu)證明，同時能夠按照房地產(chǎn)項目進行計算分?jǐn)?，因此A公司可以扣除的開發(fā)費用為（5000＋7000）×5％＝600萬元。（3）A公司可以扣除營業(yè)稅、城建稅和教育費附加，印花稅由于已在A公司的管理費用中列支，不再重復(fù)扣除。（4）A公司可以加計扣除（5000＋7000）×20％＝2400萬元。計算該項目應(yīng)納的土地增值稅。
- 下列關(guān)于納稅人銷售自己使用過的物品的說法，正確的是（ ）。
- 在確定增值稅納稅申報表中本期進項稅額時，下列進項稅額不得計入當(dāng)期進項稅額的有（ ）。
- 計算業(yè)務(wù)（8）購進汽油、礦泉水可抵扣的進項稅額。
- 個體工商業(yè)戶所發(fā)生的下列支出，可以作為損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）。
- 某企業(yè)2015年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原價80萬元），10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。
- 下列有關(guān)設(shè)定行政強制的說法中，正確的是（）。
- 李某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元
- 計算企業(yè)應(yīng)補（退）的增值稅稅款。（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
- 下列各項中，不能從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是（）。
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