- 多選題注冊稅務(wù)師審核時(shí)，對于企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整的有（）。
- A 、企業(yè)銷售自制半成品15萬元，直接沖減了制造成本
- B 、企業(yè)發(fā)生的所有研發(fā)費(fèi)用，均計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用
- C 、以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入
- D 、因質(zhì)量問題退回的銷貨，在開具紅字發(fā)票時(shí)做沖減收入的處理
- E 、2011年因雪災(zāi)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生損失，會計(jì)將自產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料及動力等對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅予以轉(zhuǎn)出
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參考答案【正確答案：A,B,E】
選項(xiàng)A，自制半成品銷售取得的收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，不能直接沖減成本；選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)入管理費(fèi)用和無形資產(chǎn)兩部分，并不是所有的研發(fā)費(fèi)用都計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)E，非因管理不善造成的損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】注冊稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)計(jì)提當(dāng)年12月份折舊時(shí)少計(jì)了上月新購固定資產(chǎn)產(chǎn)生的折舊1000元，請問較為恰當(dāng)?shù)恼{(diào)賬方法是（）。
- A 、紅字沖銷法
- B 、藍(lán)字更正法
- C 、補(bǔ)充登記法
- D 、綜合賬務(wù)調(diào)賬法
- 2 【單選題】2011年注冊稅務(wù)師審核時(shí)，對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的以下業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的是（）。
- A 、企業(yè)在建工程試運(yùn)行生產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入30萬元，直接沖減了在建工程的成本
- B 、在建工程領(lǐng)用材料，企業(yè)通過貸記原材料核算
- C 、以產(chǎn)品向投資者分配利潤100萬元，企業(yè)計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入賬中
- D 、因銷售時(shí)給予購買方商業(yè)折扣，按原銷售額確認(rèn)收入，將折扣計(jì)入銷售費(fèi)用
- 3 【單選題】注冊稅務(wù)師審核下列業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)繳納土地增值稅的是（）。
- A 、張某將自有住房通過當(dāng)?shù)卣浰徒o教育機(jī)構(gòu)
- B 、房地產(chǎn)出租
- C 、房地產(chǎn)評估增值
- D 、工業(yè)企業(yè)將廠房對某房地產(chǎn)企業(yè)投資
- 4 【單選題】注冊稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時(shí)，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的是（）。
- A 、公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
- B 、外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅
- C 、加油站罩棚應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅
- D 、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個(gè)人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
- 5 【多選題】注冊稅務(wù)師在審核房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時(shí)，在審核準(zhǔn)予扣除的稅金時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核的會計(jì)賬戶有（）。
- A 、主營業(yè)務(wù)成本
- B 、營業(yè)稅金及附加
- C 、應(yīng)交稅費(fèi)
- D 、其他業(yè)務(wù)成本
- E 、管理費(fèi)用
- 6 【簡答題】某注冊稅務(wù)師接受企業(yè)委托審核匯算清繳相關(guān)資料，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，提出異議，請判斷企業(yè)的做法是否正確，如不正確，請指明應(yīng)如何處理？（1）企業(yè)為全體員工繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，金額分別相當(dāng)于職工工資總額的8％，計(jì)人工資核算，并在企業(yè)所得稅前全部扣除。（2）審核個(gè)人所得稅稅額計(jì)算，發(fā)現(xiàn)上述補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)均已與職工當(dāng)月工資合并繳納個(gè)人所得稅。
- 7 【多選題】注冊稅務(wù)師對企業(yè)的增值稅銷售額審核時(shí)，下列說法正確的有（）。
- A 、納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都做購銷處理
- B 、納稅人用以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款確定銷售額
- C 、銷售啤酒收取的包裝物押金，逾期時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅
- D 、納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出
- E 、納稅人以自產(chǎn)貨物用于投資，按同類產(chǎn)品的最高售價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅
- 8 【多選題】注冊稅務(wù)師審核某生產(chǎn)企業(yè)繳納消費(fèi)稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額計(jì)稅的有（）。
- A 、購貨方違約延期付款而支付的利息
- B 、因物價(jià)上漲，向購買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼
- C 、將承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)
- D 、因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)
- E 、向購買方收取的增值稅稅額
- 9 【單選題】注冊稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時(shí)，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項(xiàng)目是（）。
- A 、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
- B 、各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款和罰金
- C 、自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?
- D 、逾期還貸的銀行罰息
- 10 【多選題】注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接記入“制造費(fèi)用”科目，會造成虛增生產(chǎn)成本的有（）。
- A 、企業(yè)將辦公室增加了樓房層數(shù)
- B 、對車間進(jìn)行一年一次的粉刷
- C 、對車間機(jī)器設(shè)備每半年進(jìn)行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件
- D 、對廠房保持原結(jié)構(gòu)，推倒重建
- E 、對房屋建筑物的輕微損傷進(jìn)行修補(bǔ)
熱門試題換一換
- 根據(jù)《行政處罰法》和稅收法律、法規(guī)的規(guī)定,清湖縣地稅局作出行政處罰時(shí),應(yīng)當(dāng)遵循()原則。
- 下列關(guān)于持有至到期投資的表述中，正確的有（）。
- (進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%;卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元;比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在70元以上(含70元)的,稅率56%,70元以下的,稅率36%,煙絲稅率30%,煙絲成本利潤率為5%)本期國內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅稅合計(jì)為()元(不含委托加工業(yè)務(wù)涉及消費(fèi)稅)。
- 30臺精密儀器毀損后，乙公司采取的下列措施中，符合法律規(guī)定的有（ ）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。
- 關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是（）。
- 上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對甲公司2020年度利潤總額的影響額是（）元。
- 公司經(jīng)營過程中，任某對股東會的下列決議持異議，要求公司回購其股權(quán)的正當(dāng)事由有（ ）。
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