- 綜合題（主觀）
題干：某外商投資企業(yè),專(zhuān)門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù),2005年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份,合同記載借款金額2000萬(wàn)元,借款期限10個(gè)月,還款到期日11月30日。(2)2月中旬用借款2000萬(wàn)元和自有資金800萬(wàn)元,購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓和商品房,合同記載土地使用權(quán)60年,2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā))于11月30日竣工,按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬(wàn)元和寫(xiě)字樓建造費(fèi)用7200萬(wàn)元。寫(xiě)字樓占地面積12000平方米,建筑面積60000平方米。(4)到12月31日為止,對(duì)外銷(xiāo)售寫(xiě)字樓50000平方米,全部簽了售房合同,每平方米售價(jià)0.32萬(wàn)元,共計(jì)收入16000萬(wàn)元,按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回,有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中,7000平方米用于先租后售,11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年,租金從12月1日起計(jì)算,每月收租金21萬(wàn)元,合同共記載租金252萬(wàn)元,租金每月收一次;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費(fèi)用。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù),于當(dāng)日全部交付并從12月1日使用。(5)在售房、租房等過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬(wàn)元(其中交際應(yīng)酬費(fèi)80萬(wàn)元)。(說(shuō)明:計(jì)算土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,企業(yè)所得稅稅率30%,地方所得稅稅率為3%)
題目：所得稅前應(yīng)扣除稅金。
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參考答案所得稅前應(yīng)扣除稅金=801.05+2 062=2 863.05(萬(wàn)元)
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