- 單選題關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- A 、企業(yè)預(yù)提的費(fèi)用一律不得稅前扣除
- B 、企業(yè)不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除
- C 、企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出一律不得在稅前重復(fù)扣除
- D 、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除
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參考答案【正確答案：D】
企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（ ）。
- A 、確定性原則
- B 、相關(guān)性原則
- C 、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
- D 、謹(jǐn)慎性原則
- 2 【單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的損失的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失均可以在稅前扣除。
- B 、稅前可以扣除的損失為凈損失
- C 、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入
- D 、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減前期損失
- 3 【單選題】下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
- A 、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分
- B 、工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分
- C 、因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失
- D 、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用
- 4 【多選題】確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。
- A 、確定性原則
- B 、配比原則
- C 、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
- D 、收付實(shí)現(xiàn)制原則
- 5 【綜合題（主觀）】所得稅前應(yīng)扣除稅金。
- 6 【多選題】確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有( )。
- A 、確定性原則
- B 、相關(guān)性原則
- C 、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
- D 、謹(jǐn)慎性原則
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本總和；
- 8 【綜合題（主觀）】計(jì)算企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)外支出總和；
- 9 【多選題】確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。
- A 、確定性原則
- B 、相關(guān)性原則
- C 、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
- D 、謹(jǐn)慎性原則
- 10 【多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，不正確的有（ ）。
- A 、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出按銷(xiāo)售收入的30%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
- B 、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，但結(jié)轉(zhuǎn)年限自捐贈(zèng)發(fā)生年度的次年起計(jì)算最長(zhǎng)不得超過(guò)五年
- C 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)以當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等之后的余額按10%計(jì)算稅前扣除限額
- D 、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以按實(shí)發(fā)工資薪金的2.5%在企業(yè)所得稅前扣除
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- 甲公司2010年至2012年有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下： (1)甲公司于2010年1月1日取得乙公司10%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀俣坠救〉迷撏顿Y時(shí)，乙公司僅有一項(xiàng)100件A商品的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，除此以外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該A商品每件成本為0.8萬(wàn)元，每件公允價(jià)值為1萬(wàn)元。 (2)2010年9月，甲公司向乙公司銷(xiāo)售B商品200件，每件成本為6萬(wàn)元，售價(jià)為每件7萬(wàn)元，乙公司取得商品作為存貨核算。 (3)至2010年12月31日，乙公司對(duì)外出售A商品40件，出售B商品120件。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為900萬(wàn)元。 (4)至2011年12月31日，乙公司又對(duì)外出售A商品50件，出售B商品60件。乙公司2011年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為900萬(wàn)元。 (5)至2012年12月31日，乙公司又對(duì)外出售A商品10件，出售B商品20件。 乙公司2012年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為900萬(wàn)元。甲公司2010年應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額為()。
- 在以下有關(guān)X公司貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中，正確的有()。
- 某汽車(chē)制造企業(yè)為上市公司系增值稅一般納稅人,企業(yè)有固定資產(chǎn)價(jià)值18000萬(wàn)元(其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的房產(chǎn)值為12000萬(wàn)元),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占地面積80000平方米。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)全年生產(chǎn)A型小客車(chē)200000輛,每輛生產(chǎn)成本4萬(wàn)元、市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)7.8萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售A型小客車(chē)190000輛,銷(xiāo)售合同記載取得不含稅銷(xiāo)售收入1482000萬(wàn)元。由于部分小客車(chē)由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運(yùn)輸合同記載取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入468萬(wàn)元并開(kāi)具普通發(fā)票。(2)銷(xiāo)售A型小客車(chē)400輛給本公司職工,合同約定以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額1600萬(wàn)元;該公司新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小汽車(chē)50輛,每輛成本價(jià)12萬(wàn)元,將其轉(zhuǎn)為企業(yè)后勤服務(wù)部門(mén)自用。市場(chǎng)上無(wú)B型小汽車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格。(3)全年外購(gòu)原材料均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,購(gòu)貨合同記載支付材料價(jià)款共計(jì)35000萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950萬(wàn)元。運(yùn)輸合同記載支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用1100萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的公路內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票。(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用5000萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬(wàn)元,新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用800萬(wàn)元,支付母公司管理費(fèi)300萬(wàn)元;不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷(xiāo)售費(fèi)用4600萬(wàn)元(其中廣告宣傳費(fèi)3800萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用2100萬(wàn)元(其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款8000萬(wàn)元所支付當(dāng)年利息780萬(wàn)元,當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)貸款年利率6%)。(5)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出3600萬(wàn)元(其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)500萬(wàn)元;因管理不善庫(kù)存原材料損失618.6萬(wàn)元,其中含運(yùn)費(fèi)成本18.6萬(wàn)元)。(6)3月10日,取得直接投資境內(nèi)居民企業(yè)分配的上年股息收入200萬(wàn)元,已知境內(nèi)被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。(7) 10月6日,該汽車(chē)公司合并一家專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)汽車(chē)變速器的A公司,A公司全部資產(chǎn)公允價(jià)值為8800萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為1620萬(wàn)元。合并時(shí)汽車(chē)公司給A公司的股權(quán)支付額為5000萬(wàn)元、銀行存款600萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。(8) 12月10日,因在環(huán)保技術(shù)上取得成就,國(guó)家有關(guān)部門(mén)贈(zèng)送單位高檔小汽車(chē)2輛作為獎(jiǎng)勵(lì),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明不含稅金額130萬(wàn)元。該單位將獎(jiǎng)勵(lì)車(chē)輛作為固定資產(chǎn)管理,分錄如下:借:固定資產(chǎn) 130應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 22.1貸:資本公積 152.1(9) 12月20日,取得到期的國(guó)債利息收入500萬(wàn)元(假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入600萬(wàn)元,已知該股息收入在境外承擔(dān)的總稅負(fù)為15%。(10) 2011年度,該汽車(chē)公司自行計(jì)算并繳納的各種稅款如下:①增值稅=(1482000+1600)×17%-(5950+1100×7%+130×17%)=246162.9(萬(wàn)元)②消費(fèi)稅= (1482000+1600)×10%=148360(萬(wàn)元)③城建稅、教育稅附加=(246162.9+148360)×(7%+3%)=39452.29(萬(wàn)元)④城鎮(zhèn)土地使用稅=80000×4÷10000=32(萬(wàn)元)⑤企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=(1482000+1600) +468-190000×4-148360-39452.29-32 -1600-600-5000-4600-2100-3600+200+600=519523.71(萬(wàn)元)應(yīng)納企業(yè)所得稅= 519523.71×25%=129880.93(萬(wàn)元)(說(shuō)明:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、該公司A型小客車(chē)消費(fèi)稅稅率10%、B型小汽車(chē)成本利潤(rùn)率為8%,消費(fèi)稅稅率為10%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率3%、計(jì)算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%。)要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題(涉及計(jì)算的,請(qǐng)列出計(jì)算步驟)。(1)分別指出企業(yè)自行計(jì)算繳納稅款(企業(yè)所得稅除外)的錯(cuò)誤之處,簡(jiǎn)單說(shuō)明理由,并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)(退)的各種稅款(企業(yè)所得稅除外)。(2)計(jì)算企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。(3)分別指出企業(yè)所得稅計(jì)算的錯(cuò)誤之處,簡(jiǎn)單說(shuō)明理由,并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。
- 外商投資企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失,超過(guò)上一年計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分,可列入當(dāng)期的損失;少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分,應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金。()
- 政治和法律環(huán)境對(duì)企業(yè)影響的特點(diǎn)有()。
- 丙是否應(yīng)當(dāng)單獨(dú)承擔(dān)對(duì)B公司剩余50萬(wàn)元的賠償責(zé)任？并說(shuō)明理由。
- 稅收立法是指有權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行制定、公布等活動(dòng)，以下不屬于稅收立法的是（）。
- 當(dāng)其他因素不變的情況下，下列有關(guān)金融資產(chǎn)表述正確的有（）。
- 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入發(fā)生當(dāng)期損益的是（）。
- W集團(tuán)是一家國(guó)際投資控股集團(tuán)，旗下?lián)碛卸嗉易庸?，子公司都具有?dú)立的法人資格，自主性非常強(qiáng)。從橫向分工組織結(jié)構(gòu)看，適合W集團(tuán)釆用的組織結(jié)構(gòu)是（）。
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