- 計(jì)算分析題
題干：某煤礦是增值稅一般納稅人，從事采礦、選礦，本礦山的運(yùn)輸隊(duì)也從事礦產(chǎn)品運(yùn)輸業(yè)務(wù)，2016年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）開(kāi)采原煤6000噸，將其中3000噸直接銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售額400000元（不含增值稅）；將其余3000噸連續(xù)加工洗選煤，銷(xiāo)售洗選煤1200噸，取得銷(xiāo)售收入200000元（不含增值稅）；本礦山運(yùn)輸隊(duì)收取礦區(qū)到用戶所在地的運(yùn)輸費(fèi)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額5000元。當(dāng)?shù)叵催x煤折算率85%；（2）采煤過(guò)程中開(kāi)采天然氣500000立方米全部銷(xiāo)售，價(jià)稅合并收取金額150000元；（3）銷(xiāo)售使用過(guò)8年的舊機(jī)器一臺(tái)，價(jià)稅合并收取16000元；（4）當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)采煤機(jī)械取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅金17000元，外購(gòu)材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額39860元，該批材料用于生產(chǎn)加工煤炭制品；（5）臨時(shí)租入選礦檢測(cè)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的租金金額8000元；購(gòu)買(mǎi)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額4000元。（其他相關(guān)資料：上述需要認(rèn)證的票據(jù)均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，該礦山煤炭資源稅稅率8%，天然氣統(tǒng)一稅率為6%，該礦山上期增值稅留抵稅額15000元，該礦山銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)未放棄減稅）要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。
題目：該礦山增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅；
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案該礦山銷(xiāo)售原煤、洗選煤的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=（400000+200000）×17%=102000（元）
原煤和洗選煤增值稅稅率為17%
該礦山銷(xiāo)售天然氣的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=150000÷（1+13%）×13%=17256.64（元）
天然氣適用13%的低稅率
收取的運(yùn)費(fèi)需計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅=5000×11%=550（元）
該礦山增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅合計(jì)119806.64元。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】某礦山（增值稅一般納稅人）2011年3月開(kāi)采銅礦石50萬(wàn)噸，收購(gòu)鄰縣小礦山開(kāi)采的銅礦石20萬(wàn)噸并代扣代繳了資源稅。2011年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自采銅礦石45萬(wàn)噸、銷(xiāo)售收購(gòu)礦石20萬(wàn)噸、銷(xiāo)售以自采銅礦石入選的銅礦石精礦6萬(wàn)噸，共取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。（2）將自采銅礦石2萬(wàn)噸按市場(chǎng)含稅價(jià)2萬(wàn)元換取同等含稅價(jià)的生產(chǎn)動(dòng)力用天然氣，雙方互開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（3）當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)勞保服裝取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額0.5萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)開(kāi)采機(jī)械取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額3萬(wàn)元。該礦山銅礦石資源稅稅額1.2元/噸，精礦選礦比60%，相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)2011年4月應(yīng)納的資源稅；（2）該企業(yè)2011年4月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）該企業(yè)2011年4月應(yīng)納的增值稅。
- 2 【綜合題（主觀）】該礦山2014年3月應(yīng)納的增值稅。
- 3 【綜合題（主觀）】該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
- 4 【計(jì)算分析題】該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
- 5 【計(jì)算分析題】該礦山可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；
- 6 【計(jì)算分析題】該礦山當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
- 7 【計(jì)算題】該礦山可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。
- 8 【計(jì)算題】該礦山增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅。
- 9 【計(jì)算題】該礦山當(dāng)期應(yīng)納增值稅。
- 10 【計(jì)算題】該礦山服務(wù)公司當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。
熱門(mén)試題換一換
- 下列關(guān)于舉證責(zé)任和訴訟當(dāng)事人列置的陳述不恰當(dāng)?shù)挠?)。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (7)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的有（ ）。
- 投資回報(bào)率被廣泛使用的原因有（ ）。
- 下列各項(xiàng)負(fù)債中，計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（ ）。
- 以“企業(yè)整體”系統(tǒng)化的管理為依據(jù)的信息系統(tǒng)是（）。
- 回答王先生在2016年初對(duì)2015年度取得的所得進(jìn)行個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，在“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目下應(yīng)填報(bào)的所得數(shù)額。
- 小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關(guān)于小明的權(quán)利能力和行為能力的表述中，正確的是（ ?。?/a>
- 管理人乙發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足以清償全部破產(chǎn)費(fèi)用的，應(yīng)如何處理？
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
v5wKP